ru ua
Извините, данный сайт не оптимизирован под Вашу версию Internet Explorer, рекомендуем обновить ее до более свежей!

Санкции за нарушение валютного законодательства — компетенция НБУ

Дата статьи 06.04.2012
Количество просмотров1760

Оценка материала:

  1. Ужасно
  2. Плохо
  3. Нормально
  4. Хорошо
  5. Отлично
2.5/0
Постановление ВСУ от 07.02.2012 г. №21-904а10

В соответствии с положением ч. 1 статьи 7 Декрета КМУ от 19.02.93 г. №15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля» (в редакции по состоянию на 2010 год — момент возникновения спорных отношений; далее — Декрет №15-93) в расчетах между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота используется в качестве средства платежа иностранная валюта. Такие расчеты осуществляются только через уполномоченные банки.

Осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота в валюте Украины допускается при условии получения индивидуальной лицензии НБУ (ч. 3 ст. 7 Декрета №15-93).

Согласно абз. 6 ч. 2 ст. 16 Декрета №15-93, к резидентам, нерезидентам, виновным в нарушении правил валютного регулирования и валютного контроля, применяются следующие меры ответственности (финансовые санкции):

— при нарушении резидентами порядка расчетов, установленного статьей 7 этого Декрета, — штраф в размере, эквивалентном сумме валютных ценностей, использовавшихся при расчетах, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу Национального банка Украины на день осуществления таких расчетов.

Возникает вопрос: существует ли ответственность за расчеты между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота в валюте Украины без получения индивидуальной лицензии НБУ?

ВАСУ постановлением от 15.04.2010 г. по делу №К-19420/07 признал, что да — имеет место нарушение, поскольку нормой абз. 6 ч. 2 ст. 16 Декрета №15-93 предусмотрена ответственность за нарушение порядка расчетов, установленного ст. 7 этого Декрета без каких-либо исключений из такого порядка.

В жалобе в Верховный суд Украины ООО затронуло вопрос о пересмотре и отмене такого решения ВАСУ. В качестве обоснования указанного им приложено решение ВАСУ от 01.02.2007 г. по делу №К-7076/06, в котором этот суд сделал вывод о том, что предусмотренные п. 2 ст. 16 Декрета меры ответственности (штрафные (финансовые) санкции) к резидентам, нерезидентам, виновным в нарушении правил валютного регулирования и валютного контроля, применяются НБУ и подчиненными ему учреждениями. При этом суд отметил, что этим положением не предусмотрено применение штрафных (финансовых) санкций органами ГНС.

Выполняя возложенные на Верховный суд Украины (постановление от 07.02.2012 г. №21-904а10) задачи в контексте рассматриваемых правоотношений суд исходит из того, что статьей 16 Декрета №15-93 вопрос относительно компетентного органа, который должен применять санкции за нарушение предписаний Декрета, решен однозначно — полномочным органом является Национальный банк Украины.

В то же время напомним, что Законом Украины от 20.12.2011 г. №4205-VI в ст. 7 Декрета №15-93 внесены изменения, по которым часть 3 ст. 7 отменена, а часть 1 ст. 7 изложена в следующей редакции: «В расчетах между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота используются как средство платежа иностранная валюта и денежная единица Украины — гривня. Такие расчеты осуществляются только через уполномоченные банки в порядке, установленном Национальным банком Украины».

Однако на вопрос компетентности в части применения ответственности это не влияет.

 

Отправить по E-mail
Автор: Канарева Наталия

Комментарии: 0

Войдите для комментирования
Ваш комментарий
Ваш комментарий

Новости по теме

Минфин рекомендовал НБУ продавать валюту населению на спецаукционах
Дата статьи 23.04.2014
Количество просмотров 239
Минфин будет настаивать на необходимости отказаться от кредитования населения в инвалюте, поскольку риски перекладываются на граждан

Депозитные ставки продолжили рост
Дата статьи 22.04.2014
Количество просмотров 320
В течение прошедшей недели ставки по вкладам во всех основных валютах повысились

НКЦБФР хочет изменить порядок определения биржевого курса
Дата статьи 22.04.2014
Количество просмотров 123
Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку подготовила решение «О внесении изменений в Порядок определения биржевого курса ценной бумаги

Банкиры определили пробелы в принятых в последнее время постановлениях НБУ
Дата статьи 15.04.2014
Количество просмотров 721
Учитывая неприемлемость постановления, которое углубило проблему ликвидности, Советом УКБС решено обратиться к НБУ о внесении изменений в нее с учетом позиции банковских ассоциаций

Нацбанк о нюансах уплаты пенсионного сбора с операций покупки инвалюты
Дата статьи 15.04.2014
Количество просмотров 3348
Нацбанк разъясняет некоторые вопросы о порядке уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с операций покупки иностранной валюты

Нацбанк разъяснил, как уплачивается пенсионный сбор за покупку валюты
Дата статьи 10.04.2014
Количество просмотров 843
НБУ напомнил, что с 1 апреля введен пенсионный сбор при операциях по покупке валюты в наличной и безналичной форме по ставке 0,5% от объекта налогообложения

Банки не вправе отказывать клиентам в выплате средств с их счетов
Дата статьи 03.04.2014
Количество просмотров 708
Нацбанк не вводил никаких ограничений на получение клиентами средств со своих счетов в национальной валюте

Консультации по теме

Щоденно перераховувати залишки на валютних рахунках в банку не потрібно
Дата статьи 12.02.2014
Количество просмотров 693
Чому виникає невідповідність залишків в обліку з залишками відображеними в банківській виписці у гривневому еквіваленті?