ru ua
Извините, данный сайт не оптимизирован под Вашу версию Internet Explorer, рекомендуем обновить ее до более свежей!

Санкции за нарушение валютного законодательства — компетенция НБУ

Дата статьи 06.04.2012
Количество просмотров1746

Оценка материала:

  1. Ужасно
  2. Плохо
  3. Нормально
  4. Хорошо
  5. Отлично
2.5/0
Постановление ВСУ от 07.02.2012 г. №21-904а10

В соответствии с положением ч. 1 статьи 7 Декрета КМУ от 19.02.93 г. №15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля» (в редакции по состоянию на 2010 год — момент возникновения спорных отношений; далее — Декрет №15-93) в расчетах между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота используется в качестве средства платежа иностранная валюта. Такие расчеты осуществляются только через уполномоченные банки.

Осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота в валюте Украины допускается при условии получения индивидуальной лицензии НБУ (ч. 3 ст. 7 Декрета №15-93).

Согласно абз. 6 ч. 2 ст. 16 Декрета №15-93, к резидентам, нерезидентам, виновным в нарушении правил валютного регулирования и валютного контроля, применяются следующие меры ответственности (финансовые санкции):

— при нарушении резидентами порядка расчетов, установленного статьей 7 этого Декрета, — штраф в размере, эквивалентном сумме валютных ценностей, использовавшихся при расчетах, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу Национального банка Украины на день осуществления таких расчетов.

Возникает вопрос: существует ли ответственность за расчеты между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота в валюте Украины без получения индивидуальной лицензии НБУ?

ВАСУ постановлением от 15.04.2010 г. по делу №К-19420/07 признал, что да — имеет место нарушение, поскольку нормой абз. 6 ч. 2 ст. 16 Декрета №15-93 предусмотрена ответственность за нарушение порядка расчетов, установленного ст. 7 этого Декрета без каких-либо исключений из такого порядка.

В жалобе в Верховный суд Украины ООО затронуло вопрос о пересмотре и отмене такого решения ВАСУ. В качестве обоснования указанного им приложено решение ВАСУ от 01.02.2007 г. по делу №К-7076/06, в котором этот суд сделал вывод о том, что предусмотренные п. 2 ст. 16 Декрета меры ответственности (штрафные (финансовые) санкции) к резидентам, нерезидентам, виновным в нарушении правил валютного регулирования и валютного контроля, применяются НБУ и подчиненными ему учреждениями. При этом суд отметил, что этим положением не предусмотрено применение штрафных (финансовых) санкций органами ГНС.

Выполняя возложенные на Верховный суд Украины (постановление от 07.02.2012 г. №21-904а10) задачи в контексте рассматриваемых правоотношений суд исходит из того, что статьей 16 Декрета №15-93 вопрос относительно компетентного органа, который должен применять санкции за нарушение предписаний Декрета, решен однозначно — полномочным органом является Национальный банк Украины.

В то же время напомним, что Законом Украины от 20.12.2011 г. №4205-VI в ст. 7 Декрета №15-93 внесены изменения, по которым часть 3 ст. 7 отменена, а часть 1 ст. 7 изложена в следующей редакции: «В расчетах между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота используются как средство платежа иностранная валюта и денежная единица Украины — гривня. Такие расчеты осуществляются только через уполномоченные банки в порядке, установленном Национальным банком Украины».

Однако на вопрос компетентности в части применения ответственности это не влияет.

 

Вебинар от редакции «Дебет-Кредит»! Приглашаем 17 апреля на  онлайн-семинар  «Отчетность, которую подают работодатели». Подробнее
Отправить по E-mail
Автор: Канарева Наталия

Комментарии: 0

Войдите для комментирования
Ваш комментарий
Ваш комментарий

Новости по теме

Банкиры определили пробелы в принятых в последнее время постановлениях НБУ
Дата статьи 15.04.2014
Количество просмотров 627
Учитывая неприемлемость постановления, которое углубило проблему ликвидности, Советом УКБС решено обратиться к НБУ о внесении изменений в нее с учетом позиции банковских ассоциаций

Нацбанк о нюансах уплаты пенсионного сбора с операций покупки инвалюты
Дата статьи 15.04.2014
Количество просмотров 2770
Нацбанк разъясняет некоторые вопросы о порядке уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с операций покупки иностранной валюты

Нацбанк разъяснил, как уплачивается пенсионный сбор за покупку валюты
Дата статьи 10.04.2014
Количество просмотров 774
НБУ напомнил, что с 1 апреля введен пенсионный сбор при операциях по покупке валюты в наличной и безналичной форме по ставке 0,5% от объекта налогообложения

Банки не вправе отказывать клиентам в выплате средств с их счетов
Дата статьи 03.04.2014
Количество просмотров 671
Нацбанк не вводил никаких ограничений на получение клиентами средств со своих счетов в национальной валюте

Нацбанк разъяснил вопросы уплаты пенсионного сбора при покупке инвалюты
Дата статьи 03.04.2014
Количество просмотров 4762
Плательщиками пенсионного сбора являются юридические и физические лица, осуществляющие операции по покупке иностранной валюты в безналичной и/или наличной форме

В Украине вводят пенсионный сбор при покупке валюты
Дата статьи 01.04.2014
Количество просмотров 1469
В Украине вводится обязательный пенсионный сбор при операциях по покупке валюты в наличной и безналичной форме по ставке 0,5% от объекта налогообложения

До 1 мая ограничен размер продажи инвалюты в одни руки
Дата статьи 31.03.2014
Количество просмотров 9820
Из-за напряженной ситуации на денежно-кредитном рынке Нацбанк ввел дополнительные стабилизационные меры

Консультации по теме

Щоденно перераховувати залишки на валютних рахунках в банку не потрібно
Дата статьи 12.02.2014
Количество просмотров 651
Чому виникає невідповідність залишків в обліку з залишками відображеними в банківській виписці у гривневому еквіваленті?