Державна фіскальна служба України повідомляє про особливості подання в електронній формі наведених нижче податкових декларацій, розрахунків, звітів (далі – Податкових декларацій) для звітування з податку на прибуток за 2014 рік в електронній формі з урахуванням двох граничних строків подання:
1. Податкова декларація з податку на прибуток банку (код форми J0100311, наказ Міндоходів від 06.02.2014 № 121);
2. Податкова декларація з податку на доходи (прибуток) страховика (код форми J0100413, наказ Міндоходів від 27.01.2014 № 84);
3. Податкова декларація про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи (код форми J0101207, наказ Міндоходів від 16.12.2013 №810);
4. Податковий звіт про використання коштів неприбуткових установ та організацій (код форми J0101909, наказ Міндоходів від 27.01.2014 №85);
5. Розрахунок податкових зобов'язань щодо сплати консолідованого податку на прибуток підприємства (код форми J0101707, наказ Мінфіну від 28.01.2013 №39);
6. Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності (код форми J0100607, наказ Мінфіну від 25.06.2013 № 610);
7. Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється органом державної податкової служби (код форми J0100806, наказ Мінфіну від 25.06.2013 № 610).
Відповідно до існуючої функціональності системи приймання і обробки звітності та доопрацьованих електронних форматів і схем контролю електронних документів Податкових декларацій кодів форм J0100311, J0100413, J0101207, J0101909, всі платники податку незалежно від типу базового податкового (звітного) періоду квартал чи рік повинні заповнити позначку, передбачену для типу періоду квартал. Платники податку, що звітують за 2014 або попередній рік з базовим податковим (звітним) періодом рік, повинні заповнити обидві позначки „Рік”. Таке саме заповнення має виконуватись при поданні у складі зазначених Податкових декларацій додатків СБ. При цьому, для інших додатків доопрацювання електронних форматів не виконувалось із-за відсутності такої потреби для обробки Податкових декларацій. Тобто всі платники податку заповнюють для інших додатків тільки одну позначку „Рік”, передбачену для типу базового податкового (звітного) періоду квартал, яка застосовувалась завжди при звітуванні з податку на прибуток.
Програмне забезпечення, що використовують платники податків для підготовки звітності в електронній формі, повинно надати можливість здійснити описаний підхід до заповнення Податкових декларацій відповідно до зазначених схем контролю електронних документів, розроблених у відповідності до наказу Міндоходів від 29.11.2013 № 729.
Для Податкових декларацій кодів форм J0101707, J0100607 J0100806 електронні формати не доопрацьовувались, оскільки форми затверджені відповідними наказами містять тільки одну позначку „Рік” і тип базового податкового (звітного) періоду квартал чи рік для платника податку буде визначатись на підставі подання чи неподання такої форми звітності за І квартал, І півріччя та Три квартали 2014 року.
Податківці також звертають увагу платників податку, які звітують за 2014 рік з базовим податковим (звітним) періодом квартал, що при поданні зазначених Податкових декларацій у квитанціях № 2 буде зазначатись граничний строк подання, передбачений для основного базового податкового (звітного) періоду рік, а саме 02.03.2015 року. При цьому, такі платники податку, незважаючи на реалізацію програмного забезпечення та відсутність для поданої ними звітності автоматизованого контролю достовірності типу документу під час формування квитанцій № 2, повинні виконувати вимоги чинного законодавства і подавати звітні та звітні нові Податкові декларації у граничні строки подання для базового податкового (звітного) періоду квартал, а саме по 09.02.2015 року. Уточнюючі Податкові декларації в електронній формі такі платники податку зможуть подати після 02.03.2015 року.