Міжрегіональне ГУ ДФС - Центральний офіс з обслуговування великих платників у листі від 29.10.2015 р. № 24334/10/28-10-06-11, серед іншого, нагадало також особливості заповнення додатку 1 до декларації з ПДВ.
Подання цього додатку «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д 1)» є обов’язковим при заповненні рядків 16.1 – 16.1.6 декларації. При цьому значення рядків («+» чи «-») залежить від того, в сторону зменшення чи збільшення здійснюється коригування сум податку на додану вартість.
Затвердженою формою таблиці 2 «Податковий кредит» Д1, в колонці 14 передбачено відображення суми податку на додану вартість з колонки 11 таблиці 2 «Податковий кредит» Д1, яка була включена до податкового кредиту, та не передбачено застосування знаків («+» чи «-»).
Якщо Д1 заповнено з помилковими даними, то для виправлення помилки, зокрема в уточнюючому Д1 необхідно:
- повторити помилковий запис неправильно вказаної дати отримання розрахунку коригування, при цьому вартісні показники зазначаються зі знаком "-" (сторно);
- вказати правильний запис за операцією з відповідним контрагентом (включаючи вартісні показники);
- вказати у підсумковому рядку "Усього" нульову суму.
Докладніше про заповнення додатка 1 читайте в статті "Д1 та коригуючі рядки декларації" у свіжому номері "Дебета-Кредита" №46/2015 (16.11.2015)
