ДФСУ у листі від 12.03.2016 р. №5375/6/99-99-19-02-02-15 роз'яснила, що показники додатка ВП до декларації з податку на прибуток відображаються у двох таблицях:
- показники таблиці 1 аналогічні показникам основної декларації та відображають дані виправлених показників за звітний (податковий) період, що уточнюється;
- показники таблиці 2 відображають результати виправлення помилок, дані з яких переносяться до рядків 27 - 30, 32 - 34, 36 - 38 Декларації.
При самостійному виправленні помилок по щомісячних авансових внесках з податку на прибуток у рядку 36 декларації зазначається сума збільшення або зменшення податкового зобов'язання з щомісячного авансового внеску у розрахунку за один календарний місяць.
У разі самостійного виправлення помилок за звітні (податкові) періоди до 1 січня 2015 року заповнюються показники таблиці 2, а у рядках таблиці 1 проставляються прочерки. Про зазначене вказує примітка -8 у Додатку ВП;
У разі самостійного виправлення помилок в уточнюючій декларації за звітні (податкові) періоди до 1 січня 2015 року платниками заповнюються рядки 27 - 28, 30 - 31, 32, 34 - 35, 36 та 38 - 39 декларації, що відображають результат уточнення податкових зобов'язань.
Оскільки основні показники, що обраховуються для визначення об'єкта оподаткування за новими правилами, суттєво змінилися, то для самостійного виправлення помилок за новою формою за звітні (податкові) періоди до 1 січня 2015 року платники мають право скористатися нормами п. 46.4 ПКУ. У цій статті йдеться про подання доповнення до декларації, яке може бути складено за довільною формою та буде використано контролюючим органом при аналізі показників такої декларації. У такому разі платник зазначає про цей факт у спеціально відведеному місці в декларації, а доповнення до декларації вважатиметься невід’ємною частиною податкової декларації.
Більше про виправлення помилок у декларації з податку на прибуток читайте також в аналітичному матеріалі від редакції ДК (для передплатників)>>>