• Посилання скопійовано

Як відобразити у декларації з прибутку за III квартал 2017 р. залишки авансових внесків за 2016 рік

Державна фіскальна служба розглянула питання щодо відображення у декларації з податку на прибуток за 9 місяців 2017 року залишку авансового внеску з податку на прибуток, не використаного у 2016 році

Як відобразити у декларації з прибутку за III квартал 2017 р. залишки авансових внесків за 2016 рік

ДФСУ в індивідуальній податковій консультації від 27.09.2017 р. №2057/6/99-99-12-02-04-15/ІПК нагадує, що платники податку на прибуток мали сплатити до 31 грудня 2016 р. авансовий внесок з цього податку у розмірі 2/9 податку на прибуток, нарахованого у податковій звітності за три квартали 2016 р.

Розрахунок такого авансового внеску подавався у декларації з податку на прибуток за три квартали 2016 р.

Сума нарахованих авансових внесків відображалась у повному обсязі у рядку 16.6 додатка ЗП до декларації з податку на прибуток за 2016 р., затвердженої наказом Мінфіну від 20.10.2015 р. №897 у редакції наказу Мінфіну від 08.07.2016 р. №585, та переносилась до рядка 16 додатка ЗП до декларації.

Якщо сума перевищувала суму нарахованого податку на прибуток підприємств за 2016 р. (ряд. 06 + ряд. 08 + ряд. 10 + ряд. 12 + ряд. 15 Декларації), то у рядку 17 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» декларації у повній відповідності до зазначеної у рядку формули «рядок 06 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 - рядок 16 ЗП» відображалось від’ємне значення податку на прибуток, яке свідчило про наявність переплати, сформованої за рахунок нарахованих у 2016 р. авансових внесків.

Якщо платник допустив помилку при складанні декларації, то він має право скористатися статтею 50 ПКУ, відповідно до п. 50.1 якої, якщо у майбутніх податкових періодах платник самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним декларації, він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

Платник має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточненні показники зазначаються ним у складі декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені.

Автор: «Дебет-Кредит»

На підставі: ДФСУ

Рубрика: Облік та звітність/Звітність

Зверніть увагу: новинна стрічка «Дебету-Кредиту» містить не тільки редакційні матеріали, але також статті сторонніх авторів, роз'яснення співробітників фіскальної служби тощо.

Дані матеріали, а також коментарі до них, відображають виключно точку зору їх авторів і можуть не співпадати з точкою зору редакції. Редакція не ідентифікує особи коментаторів, не модерує тексти коментарів та не несе відповідальності за їх зміст.

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі новини рубрики «Звітність»