Если говорить кратко, то новая редакция закона дополняет термин "инвестиция за границу", определяет возможные формы инвестиций, и увеличивает список документов для получения индивидуальной лицензии НБУ и непосредственно инвестирования.
Павел Федчук, юрист международной юридической компании
Таким образом, НБУ не просто увеличил перечень необходимых для получения индивидуальной лицензии документов, но и в некоторых случаях значительно усложнил возможность ее получения. А если учесть, что копия индивидуальной лицензии с ее изменениями и дополнениями теперь должна отсылаться в местные органы Министерства доходов и сборов, то понятно, что основная цель нововведения – усиление контроля государственных органов за финансовыми потоками.
"Физики" в тисках
Наиболее распространенной формой инвестирования за границу на данный момент является создание юридического лица за рубежом и приобретение корпоративных прав иностранного юридического лица. Если с соответствующим заявлением к НБУ обращается юрлицо, то расширенный список документов значительных усложнений не вызовет. Если же заявителем выступит физлицо, с заявленной суммой инвестиции превышающей 10 000 евро, то получение индивидуальной лицензии может усложниться из-за справки государственного органа доходов и сборов по поданной налоговой декларации и об имущественном и финансовом состоянии.
Исходя из законодательства Украины, не все физические лица обязаны подавать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах. То есть, данная справка выдается не всем желающим.
В НБУ утверждают, что единственный способ для получения документа – это подача декларации в налоговую, после чего справку должны выдать. При этом налоговая может не принять у вас декларацию о доходах, если вы уже оплатили все налоги и сборы по основному месту работы, и не имеете дополнительных доходов. Получается своеобразный замкнутый круг, в который попали многие желающие инвестировать граждане Украины.
Фактически мы возвращаемся в 2011 год, когда для получения индивидуальной лицензии НБУ нужно было подтверждение законности происхождения инвестируемой суммы в СБУ и УБОП. Но если в 2011 году было достаточно справки о доходах выданной юридическим лицом, на которое работает физическое лицо, то сейчас такой документ не принимается, поэтому без справки из налоговой не обойтись.
Вопросы к регуляторам
Открытым остается немаловажный вопрос: выдается ли индивидуальная лицензия на осуществление инвестиции за границу, если сумма инвестиции не задекларирована, а является финансовой помощью или кредитом? Новая редакция закона ответа не дает, а предыдущий практический опыт в этом вопросе не поможет, ведь до вступления нововведений в силу происхождение суммы инвестиции не проверялось.
Также у представителей НБУ не удалось узнать, нужна ли справка с налоговой о поданной декларации только для подтверждения самой подачи или в ней должна быть задекларирована сумма инвестиции.
А что с покупкой зарубежной недвижимости?
На обновленный закон следует обратить внимание и желающим приобрести за рубежом недвижимость. Чтобы получить соответствующую лицензию понадобится акт оценки рыночной стоимости объекта инвестиции, составленный уполномоченным лицом.
Постановление НБУ предусматривает, что с момента оценки недвижимости до заключения договора о покупке недвижимости должно пройти не больше 30 календарных дней. На данный момент не известно кем и как будет оцениваться объект недвижимости, и какие требования предъявляются НБУ к тексту отчета об оценке.
Исходя из того, что всем желающим инвестировать за рубеж снова придется подтверждать происхождение суммы инвестиции и подавать большое количество документов, что требует значительных финансовых и временных затрат, можно прогнозировать существенное уменьшение количества выданных НБУ индивидуальных лицензий. Причем в большей мере это касается физических лиц, которые уже начинают искать обходные пути для вывода своих активов за границу.
Подробнее о документах
До 5 ноября 2013 для получения индивидуальной лицензии НБУ на осуществление инвестиции было необходимы:
соответствующее заявление;
нотариально заверенные копии договоров и документов, которые являются основанием для осуществления инвестиции за рубеж;
нотариально заверенные копии документов о регистрации объекта инвестиции за границей и учредительных документов.
На данный момент количество пунктов перечня увеличилось с трех пунктов до десяти:
соответствующее заявление;
нотариально заверенные копии договоров и документов, которые являются основанием для осуществления инвестиции за рубеж;
в случае осуществления прямой инвестиции – документы о регистрации за рубежом нерезидента, в уставной капитал которого инвестируются средства;
при осуществлении прямой инвестиции - документы о регистрации доли уставного капитала, которую планирует приобрести резидент;
выписка из Госреестра с информацией об органе доходов и сборов, в котором заявитель состоит на учете;
Копия паспорта заверенная подписью его владельца (для физлиц, не являющихся предпринимателями);
документы, подтверждающие право собственности на объект инвестиции (при осуществлении прямой инвестиции не нужны);
если сумма инвестиции превышает 10 000 евро, нужна справка с налоговой о выполнении обязательств налогоплательщика (для физических лиц), или справка о поданной декларации об имущественном состоянии и доходах;
акт оценки рыночной стоимости объекта инвестиции, составленный уполномоченным лицом не ранее, чем 30 календарных дней до заключения договора об инвестиции за рубеж;
справка заявителя с информацией и расчетами, подтверждающая, что инвестиция соответствует требованиям действующих законов Украины, заверенная подписью руководителя заявителя и оттиском его печати.