18 июля налоговики подали апелляцию в Шестой апелляционный суд г. Киева на решение Окружного админсуда г. Киева об отмене критериев блокировки НН и РК

Значение графы 6 строки 21 уточняющего расчета учитывается в строке 16.2 декларации за отчетный период, в котором подан такой уточняющий расчет

В графе 2.1 «Код причини» такого РК указывается код «103» (возврат товара или авансовых платежей)

НН, в которой указано название покупателя, не соответствуещее формулировке в его уставных документах, является такой, которая составлена с нарушением норм НКУ. По такой НН суммы НДС не могут быть отнесены к налоговому кредиту

Нужно аннулировать НН на часть полученной предоплаты путем составления РК к ней и составить правильно заполненную НН на всю сумму полученных средств

В случае исправления строки 21 декларации, которая в будущих периодах будет влиять на значение строки 18 или строки 20.2, уточняющий расчет подается за каждый отчетный период такого влияния

Для исправления ошибки нужно подать уточняющую декларацию. В случае выявления завышения НДФЛ, в строке 26.2 указывается сумма, на которую уменьшается налоговое обязательство

Позиции ГФСУ и Минфина в данном вопросе совпадают – несвоевременная регистрация РК на уменьшение суммы НДС приведет к наложению штрафа. Рассмотрим этот вопрос более подробно на основании разъяснений соответствующих органов

Правило, что налоговый кредит обязательно должен быть подтвержден НН/РК, зарегистрированными в ЕРНН, имеет лишь одно исключение: когда он подтверждается документами, указанными в п. 201.11 НКУ. Поэтому, если регистрация НН/РК остановлена, покупатель права на налоговый кредит не имеет!

Поставщиком были выписаны налоговые накладные по дате отгрузки товара и получена плата за него. Но в дальнейшем такой товар был возвращен, а средства зачислены за другой товар, который будет поставляться. Рассмотрим, как в таком случае осуществлять корректировку

Налоговики сообщили, что согласно правилам регистрации НН/РК, если последний день такой регистрации приходится на выходной, то он становится операционным днем. Поэтому в воскресенье, 30 июня, они будут принимать НН/РК, которые будут присылать плательщики НДС, с 8:00 до 20:00

В какие сроки регистрировать РК к НН в сторону уменьшения? Как ГФС будет штрафовать за несвоевременную регистрацию таких РК? Как отражать в декларации корректировку ранее признанного налогового кредита?

Отчетная новая и уточняющая ф. №1ДФ подаются на основании информации из предварительно поданной формы и содержат информацию только по строкам и реквизитам, которые уточняются

Сорок второе письмо тематической рассылки «Дебет-Кредит», которое посвящено исключительно налогу на прибыль

Уменьшить начисленный налог на прибыль на сумму акциза могут только плательщики акцизного налога по реализации горючего при уплате налога в бюджет

Излишне составленными накладными считаются только те НН, которые составлены плательщиком НДС дважды и более на одну операцию по поставке товаров/услуг

Сорок второе письмо тематической рассылки «Дебет-Кредит», которая посвящена исключительно налогу на добавленную стоимость

Налоговики из Офиса крупных плательщиков напомнили правила уплаты суммы НДС и штрафов в случае уточнения ранее задекларированного значения

Какой код причины корректировки может быть указан в РК к НН, составленной по ежедневным итогам операций?

В случае регистрации поставщиком налоговой накладной на неплательщика, покупатель-плательщик НДС не имеет права воспользоваться налоговым кредитом

НКУ не определены исключения по применению штрафов за нарушение срока регистрации НН, которые после их регистрации признаются ошибочно (безосновательно) составленными

Письменные объяснения и копии документов плательщик НДС подает в ГФС исключительно в электронной форме

После наступления предельного срока представления декларации следует подать уточняющую декларацию вместе с теми приложениями, которые не подавались

Случай разнесения платежа в интегрированную карточку плательщика другого субъекта хозяйствования требует анализа соответствующих платежных документов

Налоговики дали разъяснение, каким образом налогоплательщик должен исправить ошибку в случае, если НН была составлена не на всю сумму сделки, а лишь на ее часть

Продавец не может уменьшить НО на основании РК, зарегистрированного в ЕРНН с ошибкой в дате составления

Без зарегистрированного расчета корректировки в ЕРНН налоговые обязательства по НДС уменьшить нельзя

В графе «До зведеної податкової накладної» РК к НН указывается код признака «4»

При изменении цены части одного товара следует составить РК к НН с обнулением такой номенклатуры и введением новой

Налоговики указали, что в случае признания судом договора недействительным, начисленные обязательства по НДС поставщика подлежат соответствующей корректировке. Но как это можно сделать?