Це – вже дев’яносто третій загалом (і перший у 2022 році) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно спрощеній системі оподаткування.
З моменту написання попереднього листа минув майже місяць, тож нам є про що розповісти. А саме:
- розкажемо про правила заповнення річної декларації з єдиного податку та ЄСВ для І та ІІ груп ЄП;
- поговоримо про правила заповнення декларації для «єдинників» ІІІ групи;
- зупинимося на змінах в оподаткуванні єдиним податком з 2022 року;
- дізнаємося, чи повинні фізособи-«єдинники» вести облік витрат та мати відповідні первинні документи;
- наголосимо, кому з «єдинників» не потрібно вести товарний облік;
- наведемо розміри ЄСВ та єдиного податку для ФОПів І-ІІІ груп у 2022 році;
- підкреслимо, що 19 січня є останнім днем для сплати ЄСВ ФОПами за IV квартал.
Гарного вам читання!
***
19 січня – останній день для сплати ЄСВ ФОПами за IV квартал
Рахунки з ЄСВ цього разу на початку року вирішили не змінювати. Відповідно у 2022 році продовжують діяти рахунки 2021 року. Але це може змінитися, тому радимо перш ніж платити ЄСВ, перевірити реквізити рахунку, зокрема, в рубриці «Стан розрахунків з бюджетом» в Е-кабінеті.
За ІV квартал 2021 року мінімальна сума ЄСВ до сплати за себе у ФОП, незалежно від системи оподаткування і групи, буде становити 4070 грн (1320+1320+1430).
За календарем ДПС останнім днем сплати ЄСВ ФОПами за IV квартал є 19 cічня. Про це читайте у нашій новині ось тут.
Чи потрібна первинка на витрати фізособам-«єдинникам»?
На початку січня 2022 року податківці у підкатегорії 107.01.06 ЗІР зазначили, що фізособи-«єдинники» першої і другої груп та «єдинники» третьої групи, які не є платниками ПДВ, ведуть облік у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів.
Це означає, що такі ФОПи не повинні підтверджувати документами (в тому числі первинними документами) витрати на придбання товарів/послуг, а повинні вести лише облік доходів з урахуванням вимог п. 44.1 ПКУ. Водночас, такі ФОП повинні підтверджувати факт включення або не включення певних доходів до загального складу доходу.
Документами, які підтверджують дохід ФОП, є документи, що підтверджують надходження коштів на поточний рахунок в банку або надходження готівкових коштів.
Слідом за ДПС Гетманцев також вирішив розповісти про необхідність ведення обліку витрат фізособами-«єдинниками». В його пості на Фейсбуці наголошено: "Фізичні особи-підприємці не звітують про витрати на придбані ними товари, а отже не зобов‘язані підтверджувати придбання товарів первинними документами в цілях податкового контролю".
Тобто навіть у разі ведення товарного обліку в межах Закону про РРО, фізособи-«єдинники» залишаються вільними від первинки за витратами за нормами ПКУ.
Кому з «єдинників» не потрібно вести товарний облік: офіційний лист ДПСУ
11 січня Д. Гетманцев в своєму Телеграм-каналі розмістив пост з листом ДПС щодо правил ведення обліку товарних запасів фізособами--«єдинниками».
У ньому йдеться про те, що не зобов’язані вести облік товарних запасів та підтверджувати їх походження первинними документами для цілей контролю фізособи-«єдинники» ІІ та ІІІ груп, які не є платниками ПДВ та не здійснюють продаж:
- технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту,
- лікарських засобів та виробів медичного призначення,
- ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, та напівдорогоцінного каміння.
«Єдинники» І групи звільнені від ведення такого обліку.
Єдиний податок – 2022: аналіз Закону №1914
Закон №1914 вносить багато змін до ПКУ, в т.ч. й до норм щодо застосування спрощеної системи.
Одразу підкреслимо, що ні розмірів ставок й граничних доходів, ні правил застосування РРО «єдинниками» Закон №1914 не стосується. Проте вони змінилися!
Нагадаємо, що розміри лімітів у ПКУ в 2021 році для «єдинників» не змінювали, але через збільшення МЗП граничні розміри збільшилися.
З 1 січня 2022 року:
- для І групи ліміт доходу становитиме 167 МЗП (1 085 500 грн),
- для ІІ групи – 834 МЗП (5 421 000 грн),
- для ІІІ групи – 1167 МЗП (7 585 500 грн).
Про це ми писали тут, а про нові правила роботи з РРО – ось тут.
Завдяки змінам за Законом №1914 надання послуг з доступу до мережі Інтернет вже не для ІІ групи. А для фізосіб-«єдинників» ІІІ групи (платників ПДВ) вводять типову форму обліку доходів та витрат. Про це все докладніше читайте у нашій аналітиці ось тут.
Які розміри ЄСВ та єдиного податку для ФОПів І-ІІІ груп у 2022 році
За Законом про Держбюджет на 2022 рік розмір мінімальної зарплати у 2022 році становить:
- у місячному розмірі: з 1 січня — 6500 гривень, з 1 жовтня – 6700 грн.
Відповідно мінімальний страховий внесок з ЄСВ з січня по вересень 2022 року буде: 6500 х 22% = 1430 грн, а з жовтня – 1474 грн.
Максимальна база для нарахування ЄСВ з січня по вересень 2022 року буде 97 500 грн, з жовтня – 100 500 грн.
У 2022 році розмір прожиткового мінімуму для працездатних осіб становитиме з 1 січня - 2481 грн.
У 2022 році продовжать застосовуватися такі ставки ЄП:
- для І групи – до 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року;
- для ІІ групи – до 20% від розміру мінзарплати, встановленої законом на 1 січня звітного року;
- для ІІІ групи – у відсотках до доходу.
Таким чином, максимальні ставки єдиного податку з 01.01.2022 року:
- для платників І групи – 248,10 грн/міс.;
- для платників ІІ групи – 1300 грн/міс.
Про це все ми писали тут.
І наостанок – дві аналітики від редакції «Дебет-Кредит»
За якою формою звітувати за 2021 рік? Який формат слід обрати для звітування? Чи будуть штрафи за помилки або несвоєчасне звітування? Як заповнювати розділи декларації? Як заповнити додаток 1 щодо ЄСВ? Про це все ми писали тут.
Як заповнити таку декларацію фізособам-«єдинникам» ІІІ групи, ми зазначали ось тут.
***
Наразі це все.
Більше новин на тему єдиного податку ви завжди знайдете тут, а консультацій – тут.
До зустрічі!
Ваш «Дебет-Кредит»