Коментар до ІПК ДФСУ від 25.07.2017 р. №1361/6/99-99-07-04-06-15/ІПК
та від 25.07.2017 р. № 1362/6/99-99-07-04-06-15/ІПК
Щодо відповідності кодів товарів та послуг для виробника та подання Інформації
У листі №1361/6/99-99-07-04-06-15/ІПК податківці спробували відповісти на питання щодо відповідності кодів товарів та послуг для виробника.
На жаль, конкретних відповідей з цих питань у листі не наведено. В ньому тільки вказані Порядок подання інформації за встановленою формою у разі зупинення реєстрації ПН та РК, а також порядок проведення моніторингу. А також нагадується, як проводиться Моніторинг зупинення реєстрації ПН та РК в ЄРПН.
Відповідно до п. 2 Критеріїв оцінки ступеня ризиків моніторинг здійснюється ДФС на підставі:
- аналізу даних звітних показників платника податку;
- наявної податкової інформації;
- інформації, поданої платником податку за формою згідно з додатком до наказу, яка відображає специфіку господарської діяльності платника податку окремо за кожним видом економічної діяльності, якщо така інформація врахована Комісією ДФС. Тобто в формі Інформації має бути заповнено стільки рядків, скільки видів діяльності за кодами КВЕД підприємство здійснює.
У підкатегорії 101.17 "ЗІР" податківці зазначили, що заповнення граф Таблиці даних платника податків здійснюється наступним чином:
- у графі 2 зазначається вид економічної діяльності відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД ДК 009:2010);
- у графі 3 – коди товарів згідно з УКТ ЗЕД або коди послуг згідно з ДКПП, що на постійній основі придбаваються (отримуються) платником податку;
- у графі 4 – коди товарів згідно з УКТ ЗЕД або коди послуг згідно ДКПП, що на постійній основі постачаються (виготовляються) платником податку.
А от у іншому роз’ясненні у підкатегорії 101.17 "ЗІР" вказано, що підтвердженням про отримання Таблиці є перша квитанція (квитанція про доставку). Після обробки та розгляду Комісією ДФС Таблиці платнику протягом 5 робочих днів направляється друга квитанція, в якій зазначається інформація про результат розгляду (врахування/неврахування інформації).
Про нього податківці вже роз’яснювали багато разів, наприклад тут, тут та тут .
В листі згадуються норми п. 5 та 6 Критеріїв, за якими ПН та РК підлягають моніторингу та проводиться вже зупинення реєстрації ПН.
Щодо відповідності кодів товарів та послуг для виробника у листі так нічого й не вказано. В іншому роз’ясненні податківці зауважували, що в Інформації від виробника має міститись специфіка його діяльності. Детально про це тут.
Щодо тривалості операційного дня
В листі від 25.07.2017 р. № 1362/6/99-99-07-04-06-15/ІПК податківці розповіли про тривалість операційного дня та форму для подання Інформації та Повідомлення.
Згідно з пунктом 3 Постанови № 1246 операційний день для реєстрації ПН та РК в ЄРПН триває з 0 до 23-ї години.
Форма подання Інформації та Повідомлення
Відповідно до пункту 4 Критеріїв інформація за встановленою формою подається платником податку в електронному вигляді засобами електронного зв’язку, визначеними ДФС, з урахуванням вимог законів України "Про електронний цифровий підпис", "Про електронні документи та електронний документообіг" та нормативно-правового акта щодо порядку обміну електронними документами з контролюючими органами.
Що ще можна прочитати на цю тему?
- Затверджено Регламент роботи комісії ДФСУ, яка приймає рішення про реєстрацію ПН/РК
- Як бути платникові у разі зупинення реєстрації податкової накладної: коментар ДФС
- Блокування податкових накладних - роз'яснення Громадської ради при ДФСУ
- Мінфін про роботу системи призупинення реєстрації накладних: "Проблема є, але ми її вирішуємо"
- Блокування реєстрації податкових накладних - у запитаннях та відповідях від ДФСУ
- Бізнес звільнили від штрафів за несвоєчасну реєстрацію накладних через кібератаку: прийнято закон!
- Як оскаржити рішення ДФСУ про відмову у реєстрації податкової накладної: затверджено порядок
- Затверджено перелік кодів УКТ ЗЕД для моніторингу відповідності податкових накладних критеріям ризику
- Подання інформації для відновлення реєстрації податкової накладної: нове роз’яснення ДФС
- Несвоєчасна реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування - від А до Я
- Блокування податкових накладних/розрахунків коригування - чергові відповіді на запитання від ДФСУ