Це – вже шістнадцятий (і перший в 2019 році) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена діяльності фізосіб-підприємців на загальній та спрощеній системах.
З часу написання попереднього листа минуло більше місяця, тож нам є про що розповісти.
А саме:
- дізнаємося, які документи має надавати ФОП покупцю, аби не було штрафів;
- поговоримо про особливості заповнення нового річного звіту з ЄСВ фізособами-підприємцями;
- нагадаємо, як підприємцям слід заповнювати річні декларації з єдиного податку та про доходи;
- визначимося, за яким форматом фізособам-«єдинникам» слід подавати декларацію з єдиного податку;
- з’ясуємо, за яких умов внесення власних коштів на рахунок не буде доходом для фізособи-«єдинника»;
- проінформуємо, якими є максимальні ставки єдиного податку для І та ІІ груп у 2019 році.
Гарного вам читання!
***
Максимальні ставки єдиного податку для І та ІІ груп у 2019 році
У 2019 році продовжать застосовуватися такі ставки ЄП:
- для І групи – до 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року;
- для ІІ групи – до 20% від розміру мінзарплати, встановленої законом на 1 січня звітного року;
- для ІІІ групи – у відсотках до доходу.
Таким чином, максимальні ставки єдиного податку з 01.01.2019 року:
- для платників І групи – 192,10 грн/міс.;
- для платників ІІ групи – 834,60 грн/міс.
Звертаємо увагу! Це розміри максимальної ставки, а реальну для кожної адміністративно-територіальної одиниці мають встановити органи місцевого самоврядування. Про це ми писали тут.
«Єдинник» вніс власні кошти на рахунок: чи буде дохід?
Податківці у підкатегорії 107.04 ресурсу «ЗІР» не дають прямої відповіді щодо внесення власних коштів на рахунок. Однак вони зазначають, що у разі внесення коштів на рахунок, які було отримано раніше в готівковій формі і які вже було відображено в Книзі обліку доходів (Книзі обліку доходів та витрат), відображати такі кошти у складі доходу повторно не потрібно.
Радимо подбати про підтвердження походження коштів, які вносяться на підприємницький рахунок.
Алгоритм заповнення звіту з ЄСВ за 2018 рік для ФОП
16 січня чернівецькі фахівці ПФУ надали роз’яснення щодо особливостей заповнення Таблиці 1 нового звіту з ЄСВ для ФОПів.
Вони зазначили, що у колонці 2 Таблиці 1 обов’язково вказується код категорії застрахованої особи:
- 5 – якщо працювали на загальній системі оподаткування;
- 6 – якщо працювали на спрощеній системі оподаткування.
У колонці 3 зазначається:
- платниками на загальній системі – сума чистого доходу, заявлена в податковій декларації, поділена на кількість місяців, протягом яких платник перебував на обліку як платник єдиного внеску;
- платниками на спрощеній системі – самостійно визначена сума доходу.
У графу 4 вноситься сума від мінімальної до максимальної величини бази нарахування єдиного соцвнеску.
За прикладами від ДФС, графа 3 має бути обов'язково заповнена фізособами-«єдинниками» та не може бути меншою за 3723 грн. А от при неотриманні доходу на загальній системі у цій графі зазначається 0 грн.
У титульному аркуші Звіту обов’язково повинні бути вказані періоди перебування на загальній/спрощеній системі. В полі «Початок періоду» завжди має бути зазначене 01 число місяця, а в полі «Кінець періоду» – останній календарний день місяця.
Позицію ДФС щодо заповнення графи 3 таблиці 1 Звіту з ЄСВ дивіться тут, з її офіційними прикладами щодо заповнення звіту з ЄСВ можна ознайомитися тут (хоча на практиці деякими з них скористатися не вийде), а з нашою аналітикою – ось тут.
Для подання декларації в електронному вигляді обирайте правильну форму
ФОП-«єдинники» І-ІІ групи, для яких звітний період становить рік, подають Декларацію за формою F0103304 (від ред. - F0103404 ), а ФОП-«єдинники» ІІІ групи, у яких звітний період становить квартал, подають Декларацію за формою F0103306.
У підкатегорії 107.11 ресурсу «ЗІР» податківці свого часу зазначали: якщо фізособа-«єдинник» подала декларацію в електронному вигляді за неправильним ідентифікатором форми, вона повинна виправити таку помилку та подати декларацію за такий самий звітний період за правильним ідентифікатором форми з позначкою «Звітна».
При цьому штрафної санкції за подання декларації з неправильним ідентифікатором нормами ПКУ не передбачено. Про все це читайте тут.
Які документи має надавати ФОП покупцю, аби не було штрафів?
Тернопільські податківці на підставі Закону про РРО та Закону № 1023 вказали, що «єдинник» зобов’язаний надати покупцю товарів (послуг) за його вимогою чек, накладну або інший письмовий документ, що засвідчує передавання прав власності на них від продавця до покупця.
У разі невидачі на вимогу покупця товарів (послуг) відповідного документа фізособи-«єдинники» притягаються до відповідальності за Законом №1023. Про це все ми писали тут.
І наостанок – дві аналітики від редакції
Як заповнювати декларацію з єдиного податку фізособам-«єдинникам» І, ІІ та ІІІ груп за 2018 рік з урахуванням різних видів доходів – читайте тут.
Що слід врахувати фізособам-«загальникам» при заповненні декларації про доходи – ми розповіли ось тут.
Держпраці перевіряє роботу ФОПів та з ФОПами
У 2019 році передбачено приблизно 17 тисяч планових перевірок Держпраці. Зокрема, будуть перевіряти роботу ФОПів та з ФОПами. На що варто звернути увагу:
- безпечне використання моделі ФОП;
- поєднання статусу працівника та ФОПа;
- основні вимоги до договору з ФОП;
- технічні аспекти безпечної роботи з ФОП.
Дізнайтесь про це і не тільки від Олександра Смирнова з відеозапису головної бухгалтерської події зими – Великого Річного Семінару.
До 31 січня діють знижки, встигніть скористатися. Детальніше за посиланням >>>
***
Наразі це все.
Більше новин щодо діяльності підприємців ви знайдете тут, а консультацій – ось тут.
До зустрічі!
Ваш «Дебет-Кредит»