Компенсація середнього заробітку отримана в II кварталі 2016 року: нюанси перерахунку

Если перерасчет проводится в июне 2016 года, то указанные суммы отражаются в налоговом расчете (форма №1ДФ) за II квартал 2016 года.

При этом необходимо провести сторно по признаку "101" сумм начисленной (выплаченной) заработной платы и сумм удержанного налога, которые были отражены в налоговом расчете за IV квартал 2015 года, и указать их в налоговом расчете за II квартал 2016 года со знаком минус.

По признаку "128" в налоговом расчете отражаются суммы начисленного (выплаченного) дохода в виде компенсационных выплат без начисления и удержания НДФЛ.

Кроме того, в разделе II налогового расчета общая сумма удержанного военного сбора указывается со знаком минус.

Фискалы отметили, что до 01.01.2016 г. не начислялся и не удерживался ЕСВ с компенсационных выплат, а значит законодательные основания для корректировки единого взноса отсутствуют.

Письмо ГФС от 02.06.2016 г. № 12173/6/99-99-13-02-03-15 является индивидуальной налоговой консультацией.