В індивідуальній консультації від 01.08.2018 р. № 3354/6/99-99-15-03-02-15/ІПК податківці нагадали про обов’язок отримувача послуг нарахувати зобов’язання з ПДВ за отриманими від нерезидента послугами, місце постачання яких визначено на території України.
Такий отримувач послуг - платник податку у порядку, визначеному статтею 201 ПКУ, складає податкову накладну із зазначенням суми нарахованого ним податку, яка є підставою для віднесення сум податку до податкового кредиту у встановленому порядку і підлягає обов'язковій реєстрації в ЄРПН.
При цьому податківці роз’яснюють, що у разі списання безнадійної кредиторської заборгованості за такі отримані та не оплачені послуги податковий кредит не підлягає коригуванню при прийнятті рішення про списання безнадійної кредиторської заборгованості за такі отримані та не оплачені послуги.
Своєю чергою, і податкові зобов'язання, нараховані платником податку при отриманні послуг від нерезидента відповідно до п. 187.8 ПКУ та включені до декларації з ПДВ за відповідний звітний період, при списанні безнадійної кредиторської заборгованості за такі отримані та не оплачені послуги також не підлягають коригуванню.
***
Читайте також: Рекламні послуги в Інтернеті надає нерезидент: пам’ятка клієнту