У підкатегорії 101.24 ресурсу "ЗІР" ДФСУ зазначила, що з метою виправлення помилки у додатку до декларації платнику потрібно подати уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ і до нього додати «уточнюючий» додаток.
При виправленні помилок у додатках до декларації:
- у заголовній частині додатків проставляється позначка «Х» навпроти поля 013 «Уточнюючий»;
- у полі 02 вказується поточний звітний період, в якому виправляється помилка та подається уточнюючий розрахунок;
- у полі 03 проставляється період, в якому допущена помилка.
При виправленні помилок у додатку 2 «Довідка про суму від’ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового періоду наступного звітного (податкового) періоду (Д2) (далі – Додаток 2), якщо такі помилки вплинули на показники декларації, в уточнюючому додатку 2:
- якщо потрібно збільшити/зменшити числові дані за рядком, який раніше вже був у додатку, зі знаком «+» або «-» уточнюємо значення цього рядка;
- якщо необхідно додати новий або видалити існуючий рядок додатка, то такий рядок повторюється на повну суму зі знаком «+» або «-».
При цьому під час заповнення уточнюючого розрахунку необхідно:
- до графи 4 перенести показники декларації з ПДВ, додаток 2 до якої уточнюється;
- до графи 5 перенести всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок;
- у графі 6 відобразити різницю.
Якщо помилки в додатку не пов’язані з вартісними показниками додатка (наприклад, неправильно вказані ІПН, звітний податковий період, дата/номер документу (акту чи довідки), то помилка виправляється наступним чином:
- повторюється помилковий запис, вартісні показники сторнуються (показуються зі знаком «-»),
- далі наводиться правильний запис щодо операції з виправленими показниками (у тому числі і вартісні дані);
- підсумковий рядок «Усього» не заповнюється.
При цьому під час заповнення уточнюючого розрахунку необхідно до графи 4 перенести показники декларації з ПДВ, додаток 2 до якої уточнюється; до графи 5 перенести всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок (у даному випадку вони відповідають показникам з графи 4); графа 6 не заповнюється.
