ДФС у Дніпропетровській області інформує, що ДФСУ для забезпечення коректності даних про стан розрахунків платників з бюджетами з податку на прибуток та податку на прибуток нерезидентів, які провадять діяльність на території України через постійне представництво, в інтегрованих картках платників, передбачених Порядком №422 повідомила наступне.
Щодо складання декларації з податку на прибуток
Статтею 137 ПКУ для податку на прибуток передбачено податкові (звітні) періоди календарні квартал, півріччя, три квартали, рік (п. 137.4 ПКУ) та річний податковий (звітний) період (п. 137.5 ПКУ). Отже, при складанні звітності з податку на прибуток платник визначає та заповнює відомості стосовно базового звітного періоду.
Для декларації з податку на прибуток, форма якої затверджена наказом Мінфіну від 20.10.2015 р. №897 (із змінами, внесеними наказом Мінфіну від 19.08.2016 №585) у рядку 2 заголовної частини декларації передбачено поле для позначки «Базовий звітний період квартал» або «Базовий звітний період рік».
Якщо для податкової декларації з податку на прибуток за 2016 рік зазначено позначку:
- «Базовий звітний період квартал», то граничним строком подання буде 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем 2016 року,
- «Базовий звітний період рік», то граничним строком подання буде 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем 2016 року.
Платниками податку на прибуток, що подають звітність засобами електронного зв’язку в електронній формі:
- для базового звітного періоду квартал обирається електронна форма з кодом J0100115 (коди додатків J0110307, J0110605, J0111305, J0111406, J0111505, J0111605, J0111706, J0111803, J0112803);
- для базового звітного періоду рік обирається електронна форма з кодом J0108103 (коди додатків J0180303, J0180603, J0181303, J0181403, J0181503, J0181603, J0181703, J0181803, J0182803).
Щодо складання розрахунків податку на прибуток нерезидентів, які провадять діяльність на території України через постійне представництво
При складанні та поданні на паперових носіях розрахунків податку на прибуток нерезидентів після рядка 2 заголовної частини розрахунку платнику рекомендується зазначати на бланку самостійно слова «Базовий звітний період квартал» або «Базовий звітний період рік».
Відповідно, якщо для розрахунку за 2016 рік зазначено слова:
- «Базовий звітний період квартал», то граничним строком подання буде 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем 2016 року,
- «Базовий звітний період рік», то граничним строком подання буде 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем 2016 року.
Платники податку на прибуток нерезидентів, які провадять діяльність на території України через постійне представництво та подають звітність в електронному вигляді, використовуючи адаптовані електронні форми із зазначенням необхідних позначок, мають можливість:
- для базового звітного періоду квартал обрати електронну форму з кодом J0100608 (коди додатків J0165103, J0165203, J0165303) або J0100807 (коди додатків J0185103, J0185203, J0185303);
- для базового звітного періоду рік обрати електронну форму з кодом J0170601 (коди додатків J0176101, J0176201, J0176301) або J0170801 (коди додатків J0178101, J0178201, J0178301).
Реєстр електронних форм податкових документів розміщено на офіційному веб-порталі ДФС за посиланням>>
Докладніше про це йдеться у листі від 22.12.2016 р. №40603/7/99-99-03-01-17 «Про подання звітності з податку на прибуток за 2016 рік».