Спрощений фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва (ф. №1-мс, 2-мс) за 2023 р.: інструкція із заповнення

Назва (і код) статті

Коментар щодо заповнення

Актив

І. Необоротні активи

Основні засоби (1010)*

Ряд. 1011 - ряд. 1012

Первісна вартість (1011)*

Залишок за д-т рах. 10, 11, 12, 15, 16

Знос (1012)*

Залишок за к-т рах. 13. Записують у дужках

* Наводиться вартість власних чи отриманих на умовах фінансової оренди ОЗ, інших необоротних матеріальних активів, нематеріальних активів, довгострокових біологічних активів та незавершених капітальних інвестицій.

Інші необоротні активи (1090)

Залишок за д-т рах. 14, 18, 19 тощо (див. виноску до рядка 1165)

Усього за розділом I (1095)

Ряд. 1010 + ряд. 1090

ІІ. Оборотні активи

Запаси (1100)*

Залишок за д-т рах. 20, 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28

* Наводиться вартість запасів, незавершеного виробництва, валової заборгованості замовників за будівельними контрактами, поточних біологічних активів, готової продукції, сільгосппродукції.

Поточна дебіторська заборгованість (1155)*

Залишок за д-т рах. 34, 36, 37, 64 (без субрах. 643 і 644), 65, 66, 68 мінус резерв сумнівних боргів, якщо він створювався (залишок за к-т 38)

* Фактична заборгованість покупців або замовників за реалізовані їм продукцію, товари, роботи або послуги, включаючи забезпечену векселями, інших дебіторів, а також відображається визнана дебіторська заборгованість казначейських, фінансових і податкових органів, державних цільових фондів, зокрема за розрахунками з тимчасової непрацездатності.

Гроші та їх еквіваленти (1165)*

Залишок за д-т рах. 30, 31, 33 (крім 331 і 332), 351

* Готівка в касі підприємства, гроші на поточних та інших рахунках у банках, які можуть бути вільно використані для поточних операцій, а також грошові кошти в дорозі, електронні гроші, еквіваленти грошей – як у національній, так і в іноземних валютах. Кошти, які не можна використати для операцій протягом одного року починаючи з дати балансу або протягом операційного циклу внаслідок обмежень, виключаються зі складу оборотних активів та відображаються як необоротні активи.

Інші оборотні активи (1190)

Всі інші оборотні активи, не відображені вище: залишок за субрах. 331, 332, 352, 643, 644, 39 тощо

Усього за розділом II (1195)

Ряд. 1100 + ряд. 1155 + ряд. 1165 + ряд. 1190

Баланс (1300)

Ряд. 1095 + ряд. 1195

Пасив

І. Власний капітал

Капітал (1400)*

Залишок за к-т рах. 40, 41, 42, 43

* Відображають вартість статутного, додаткового, пайового, резервного капіталу.

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (1420)

Залишок за к-т чи д-т (у дужках) рахунку 44

Неоплачений капітал (1425)

Залишок за д-т рах. 45, 46. Наводять у дужках

Усього за розділом I (1495)

Ряд. 1400 ± ряд. 1420 - ряд. 1425

ІІ. Довгострокові зобов'язання, цільове фінансування та забезпечення

ІІ. Довгострокові зобов'язання, цільове фінансування та забезпечення (1595)*

Залишок за к-т рах. 47, 48, 50, 51, 52, 53, 55

* Наводять:

- суму заборгованості підприємства банкам за отримані від них кредити, яка не є поточним зобов'язанням; 

- cуму довгострокової заборгованості підприємства за зобов'язаннями щодо залучення позикових коштів (крім кредитів банків) та за іншими довгостроковими зобов'язаннями;

- суму залишку коштів цільового фінансування і цільових надходжень; 

- суми забезпечення для відшкодування наступних витрат і платежів (на виплату відпусток працівникам, виконання гарантійних зобов'язань тощо)

ІІІ. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків (1600)*

Залишок к-т рах. 31 (кредит овердрафт), 60, 61, субрах. 684 (відсотки за кредит)

* Відображають:

- cуму поточних зобов'язань підприємства перед банками щодо отриманих від них короткострокових позик та процентів за їх використання;

- суми зобов'язань, які утворилися як довгострокові, але з дати балансу підлягають погашенню протягом дванадцяти місяців.

Поточна кредиторська заборгованість за:
товари, роботи, послуги (1615)*

Залишок к-т рах. 62, 63

* Відображається:

- сума заборгованості постачальникам і підрядникам за матеріальні цінності, виконані роботи та отримані послуги;

- така сама заборгованість, забезпечена векселями;

- заборгованість постачальникам за невідфактуровані поставки і розрахунки з надлишку товарно-матеріальних цінностей, який встановлено при їх прийманні.

розрахунками з бюджетом (1620)

Залишок за к-т рах. 64 (без 643 і 644)

розрахунками зі страхування (1625)

Залишок за к-т рах. 65

розрахунками з оплати праці (1630)

Залишок за к-т рах. 66

Інші поточні зобов'язання (1690)*

Залишок за к-т рах. 37, 61, 62, 643, 644, 67, 68 (крім 684 – див. вище ряд. 1600), 69

* Відображаються суми зобов'язань, які не включені до наведених вище статей розділу «Поточні зобов'язання», зокрема:

- заборгованість за одержаними авансами; 

- заборгованість засновникам у зв'язку з розподілом прибутку;

- заборгованість пов'язаним сторонам; 

- сума валової заборгованості замовникам за будівельними контрактами тощо.

Усього за розділом III (1695)

Ряд. 1600 + ряд. 1615 + ряд. 1620 + ряд. 1625 + ряд. 1630 + ряд. 1690

Баланс (1900)

Ряд. 1495 + ряд. 1595 + ряд. 1695

Назва (і код) статті

Коментар щодо заповнення

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (2000)

Оборот за д-т рах. 70 к-т субрах. 791

Інші доходи (2160)

Оборот за д-т рах. 71, 72, 73, 74 к-т рах. 79

Разом доходи (2000 + 2160) (2280)

Ряд. 2000 + ряд. 2160

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) (2050)

Оборот за д-т рах. 79 к-т рах. 90. Наводять у дужках

Інші витрати (2165)

Оборот за д-т рах. 79 к-т рах 92, 93, 94, 95, 96, 97. Наводять у дужках

Разом витрати (2050 + 2165) (2285)

Ряд. 2050 + ряд. 2165. Наводять у дужках

Фінансовий результат до оподаткування (2280 - 2285) (2290)

Ряд. 2050 - ряд. 2165. Від’ємний фінрезультат наводять у дужках

Податок на прибуток (2300)

Заповнюють тільки платники податку на прибуток. Оборот за д-т рах. 79 к-т рах. 98

Витрати (доходи), які зменшують (збільшують) фінансовий результат після оподаткування (2310)

Цей рядок не заповнюють, бо ПКУ відповідні зменшення (збільшення) не передбачені

Чистий прибуток (збиток) (2290 - 2300 - (+) 2310) (2350)

Ряд. 2290 - ряд. 2300. Від’ємний фінрезультат наводять у дужках. Цей показник має відповідати обороту за д-т 79 к-т 44 (якщо отримано прибуток) чи д-т 44 к-т 79 (якщо отримано збиток)