Любашівський сектор обслуговування платників Подільської ДПІ Головного управління ДПС в Одеській області повідомляє, що Розділом 4.2.2 (b) Національної стратегії доходів до 2030 року, схваленої розпорядженням КМУ від 27.12.2023 №1218-р (далі – НСД), передбачено удосконалення процесів організації та проведення документальних і фактичних перевірок.
Одним із пріоритетів у цьому напрямі є цифрова трансформація основних процесів контрольно-перевірочної роботи та застосування новітніх підходів до її проведення, де ключовим заходом є запровадження в діяльність органів ДПС процедури електронного аудиту («е-аудит»).
На сьогодні ДПС вживаються заходи щодо його впровадження, зокрема:
- прийнято зміни до законодавчих та нормативно-правових актів, якими досягнуто усіх необхідних передумов для впровадження процедури електронного аудиту (е-аудит), а саме, визначено форму, структуру та порядок надання електронних документів SAF-T UA до контролюючих органів, доповнено положення п. 85.2 ПКУ обов’язком великих платників податків надавати інформацію у електронному вигляді на запит податкового органу під час проведення документальної перевірки;
- розроблено та затверджено методики проведення перевірок достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів (окремо за кожним податком, збором);
- розроблено файл XSD (визначення схеми XML) для формування стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA), який розміщено на сайті ДПС;
- затверджено детальний технічний опис елементів стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA) та схеми контролю XML-документів (файл XSD), який призначений для платників податків, розробників і постачальників програмного забезпечення, які мають на меті включити функцію експорту даних з вихідної системи обліку згідно з вимогами до стандартного аудиторського файлу з можливістю його вивантаження за посиланням;
- доопрацьовано Електронний кабінет шляхом розширення його функціонально-пропускної можливості прийняття файлів у великих обсягах (до 10 ТБ), а саме, доопрацьовано програмне забезпечення інформаційно-комунікаційної системи «Електронний кабінет» для забезпечення завантаження файлу XSD (визначення схеми XML) електронного документа стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA).
Тобто на сьогодні для великих платників податків створено усі передумови щодо реалізації процедури «е-аудит».
Згідно з пунктом 3.3.3 «Сальдові/оборотні відомості» (GeneralLedgerAccounts) розділу 3 «Детальний опис елементів структури з посиланням на схему XSD» Детального технічного опису елементів SAF-T UA відображається інформація про застосовувані рахунки/субрахунки/аналітичні рахунки бухгалтерського обліку для ведення господарської діяльності суб’єкта господарювання із зазначенням в розрізі кожного рахунку, субрахунку аналітичного рахунку їх номерів, найменувань, дат створення облікових записів (рахунків/субрахунків/аналітичних рахунків) та розгорнутого сальдо на почато кінець періоду, з розбивкою по дебету та кредиту цих рахунків/субрахунків/аналітичних рахунків.
План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобовʼязань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджений наказом Мінфіну від 30.11.1999 №291, застосовується підприємствами, організаціями та іншими юридичними особами незалежно від форм власності, організаційно-правових форм і видів діяльності, а також виділених на окремий баланс філій, відділень та інших відособлених підрозділів юридичних осіб.
Субрахунки до синтетичних рахунків уводяться підприємствами самостійно виходячи з потреб управління, контролю, аналізу та звітності.
Номери та назви рахунків/субрахунків/аналітичних рахунків відображаються в SAF-T UA відповідно до Плану рахунків субʼєкта господарювання.
При цьому, номери рахунків/субрахунків згідно з Планом рахунків субʼєкта господарювання (крім банків і субʼєктів державного сектору) мають бути стандартним номером відповідно до таблиці рахунків бухгалтерського обліку капіталу, зобовʼязань і господарських операцій підприємств (StandardAccountlD).
Номери субрахунків відповідно до Плану рахунків субʼєкта господарювання можуть відрізнятися від номерів стандартних субрахунків.
Якщо номер рахунку/субрахунку згідно з Планом рахунків субʼєкта господарювання такий самий, як і номер стандартного рахунку/субрахунку зіставлення все одно потрібно виконати.
Для групування рахунків/субрахунків, що має значення для звірки фінансової звітності, застосовується умовний код категорії рахунку (GroupingCategory):
- A1L – синтетичний рахунок (рахунок першого порядку), який має субрахунки нижчого порядку;
- A2L – субрахунок (рахунок другого порядку), який має субрахунки нижчого порядку;
- A3L – субрахунок (рахунок третього порядку), який має субрахунки нижчого порядку;
- А – рахунок/субрахунок, який не має субрахунків нижчого порядку.
Зокрема згідно з пунктом 3.3.9 «Таблиця аналітичних рахунків» (AnalysisTypeTable) розділу 3 «Детальний опис елементів структури з посиланням на схему XSD» Детального технічного опису елементів SAF-T UA довідник містить інформацію щодо типів та видів аналітики (аналітичних рахунків) та використовується для аналітичного обліку операцій.
Нагадуємо, що для зручності платників на вебпорталі ДПС створено банер «SAF-T UA», в якому інформацію структуровано та виокремлено у розділи.
Перейти у банер «SAF-T UA» можна за посиланням.
