M.E.Doc доводить до відома своїх користувачів, що 27.12.2024 було схвалено електронний формат Таксономії UA МСФЗ XBRL 2023 року (v.1.1) для подальшого використання суб’єктами звітування при складанні фінансової звітності в електронному форматі за 2023 рік та проміжної фінансової звітності у 2024 році.
Для зручності заповнення нових звітів наші експерти проаналізували зміни, що відбулись у Таксономії UA МСФЗ XBRL 2023 року порівняно з Таксономією 2022 року, за звітами:
Значення в таблиці:
м/н – зміни, що відбулись у міжнародній таксономії та впроваджені в українській;
укр – зміни, що відбулись в українській таксономії, у т. ч. зміни м/н характеру, запроваджені з певним часовим лагом;
МD – деякі особливості впровадження змін таксономії програмі M.E.Doc та зміни у програмі, пов’язані /не пов’язані зі зміною таксономії.
| укр | зміна перекладу | Для багатьох статей та компонентів відбулась зміна/уточнення українського перекладу назв. Детальний аналіз – в окремому матеріалі |
| 110000 | ||
| укр | зміна структури розкриття | Додано нову статтю: Код КВЕД. |
| 210000 | ||
| укр | зміна структури розкриття | Видалено статті розділів Активи/Власний капітал та зобов’язання: Непоточні права вимоги до перестраховиків у страхових резервах; * Непоточна частина відстрочених аквізаційних витрат; * Поточні права вимоги до перестраховиків у страхових резервах; * Поточні відстрочені аквізаційні витрати; * Непоточні сформовані страхові резерви; * Поточні сформовані страхові резерви * |
| 220000 | ||
| укр | зміна структури розкриття | Видалено статті розділів Активи/Власний капітал та зобов’язання: Права вимоги до перестраховиків у страхових резервах; ** Відстрочені аквізаційні витрати за договорами страхування; ** Сформовані страхові резерви ** |
| 210000, 220000 | ||
| м/н | зміна структури розкриття | Додано нові статті в розділі Активи: Основні засоби включно з активами з права користування; Активи з права користування |
| укр | Видалено статті розділів Активи/Власний капітал та зобов’язання: Дебіторська заборгованість за договорами страхування;*** Дебіторська заборгованість за договорами перестрахування;*** Кредиторська заборгованість за договорами страхування;*** Кредиторська заборгованість за договорами перестрахування*** |
|
| 310000 | ||
| укр | зміна структури розкриття | Видалено статті з розділу «Прибуток (збиток)»: Чисті понесені збитки за страховими виплатами; * Дохід (витрати) від зміни часток перестраховиків в інших страхових резервах * |
| 310000, 320000 | ||
| укр | зміна структури розкриття | Видалено статті з розділу «Прибуток (збиток)»: Чистий дохід від страхових премій;*** Премії підписані, валова сума; *** Премії передані у перестрахування; *** Дохід (витрати) від зміни у резервах незароблених премій, валова сума; *** Дохід (витрати) від зміни часток перестраховиків у резервах незароблених премій; *** Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокоих зобов’язань; *** Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів, валова сума *** |
| 510000 | ||
| м/н | зміна структури розкриття | Зі складу розділу «Грошові потоки від (для) операційної діяльності» видалено статті: Надходження за преміями та вимогами про відшкодування збитків, ануїтетами та іншими виплатами за полісами; Виплати за преміями та вимогами про відшкодування збитків, ануїтетами та іншими виплатами за полісами |
| 610000 | ||
| м/н | зміна структури розкриття інших резервів | Видалено наступні компоненти вісі «Компоненти власного капіталу», а саме підскладові «Інші резерви»: Резерв на випадок катастрофи [компонент]; Резерв на вирівнювання виплат [компонент]; Резерв на умови дискреційної участі [компонент] |
| 800100 | ||
| м/н | зміна структури розкриття | Видалено такі статті з розділу «Різний власний капітал»: Резерв на випадок катастрофи; Резерв на вирівнювання виплат; Резерв на умови дискреційної участі |
| 800200 | ||
| м/н | зміни в розкритті доходів та витрат | I. Видалено статті з розділів: 1. «Суттєві доходи та витрати»: Чиста зароблена премія; Вимоги про відшкодування збитків та сплачені виплати без урахування відшкодування за перестрахуванням; Збільшення (зменшення) в забезпеченні незаробленої премії; Премії виписані, за вирахуванням перестрахування; Збільшення (зменшення) страхового зобов'язання, за вирахуванням перестрахування; Аквізиційні та адміністративні витрати, пов'язані з страховими контрактами. 2. «Різний інший сукупний дохід»: Інші індивідуально несуттєві компоненти іншого сукупного доходу, після оподаткування; Інші індивідуально несуттєві компоненти іншого сукупного доходу, до оподаткування; Податок на прибуток, що відноситься до інших індивідуально несуттєвих компонентів іншого сукупного доходу. II. Додано статті до розділу «Різний інший сукупний дохід»: Інші компоненти іншого сукупного доходу, які будуть перекласифіковані у прибуток або збиток, після оподаткування; Інші компоненти іншого сукупного доходу, які не будуть перекласифіковані у прибуток або збиток, після оподаткування; Інші компоненти іншого сукупного доходу, які будуть перекласифіковані у прибуток або збиток, до оподаткування; Інші компоненти іншого сукупного доходу, які не будуть перекласифіковані у прибуток або збиток, до оподаткування; Податок на прибуток, що відноситься до інших компонентів іншого сукупного доходу, які будуть перекласифіковані у прибуток або збиток; Податок на прибуток, що відноситься до інших компонентів іншого сукупного доходу, які не будуть перекласифіковані у прибуток або збиток |
| 800400 | ||
| м/н | зміна структури розкриття | Видалено компонент вісі «Компоненти власного капіталу», а саме: Резерв підходу накладення [компонент] |
| 800500 | ||
| м/н | оптимізації структури розкриття | Видалено статті, що втратили чинність: Розкриття інформації про примітки та іншої пояснювальної інформації; Розкриття інформації по суттєві аспекти облікової політики |
| укр | зміна структури розкриття | Додано нові текстові статті: Розкриття інформації про біологічні активи, сільськогосподарську продукцію у місті збору врожаю та державні гранти, що пов'язані з біологічними активами; ***** Розкриття інформації про активи розвідки та оцінки***** |
| 800600 | ||
| м/н | оптимізації звітності | За відсутності актуальності видалена форма: [800600] Примітки - Перелік облікових політик |
| 800610 | ||
| м/н | зміна структури розкриття | Видалено статтю: Опис інших аспектів облікової політики, що є доречними для розуміння фінансової звітності. |
| 810000 | ||
| м/н | зміна структури розкриття | Видалено статті: Розкриття інформації про примітки та іншої пояснювальної інформації; Розкриття інформації по суттєві аспекти облікової політики; Пояснення баз оцінки, застосованих при складанні фінансової звітності; Опис інших аспектів облікової політики, що є доречними для розуміння фінансової звітності |
| укр | Видалено статтю: Наявні ліцензії: вид, періоди |
|
| 810000, 822390-03 | ||
| м/н | зміна структури розкриття | Додано новий розділ з відповідними статтями та показниками: «Розкриття інформації про непоточні зобов'язання із спеціальними умовами» |
| 811000 | ||
| м/н | зміна структури розкриття про перше застосування стандартів або тлумачень | Додано компонент до вісі «Вперше застосовані МСФЗ»: Розкриття інформації про облікову політику. |
| укр | Додано компоненти до вісі «Вперше застосовані МСФЗ»: Непоточні зобов'язання із спеціальними умовами; Орендне зобов'язання в операціях продажу та зворотної оренди |
|
| м/н | Видалено компонент вісі «Вперше застосовані МСФЗ»: Реформа еталонної ставки відсотка-Фаза 2. |
|
| 819100 | ||
| м/н | Коригування складу статей щодо перепризначених фінансових активів та зобов'язань | Видалено статтю розділу «Розкриття інформації про перепризначені фінансові активи та зобов'язання»: Перепризначений фінансовий актив як актив, доступний для продажу**** |
| 822390-01 | ||
| укр | додано нові компоненти вісі | До вісі «Категорії фінансових активів» додано нові компоненти, а саме - розширено склад існуючого компонента «Фінансові активи за справедливою вартістю через прибуток або збиток, категорія»: Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток на підставі звільнення для продажу зі зворотним викупом власних фінансових зобов'язань, категорія;***** Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток на підставі звільнення для зворотного придбання інструментів власного капіталу, категорія ***** |
| 822390-03, 822390-10, 822390-20, 822390-21, 822390-22 | ||
| укр | оптимізації структури розкриття | Доданий елемент «Розкриття детальної інформації про фінансові інструменти» абстрактного типу |
| 822390-09 | ||
| укр | розширення розкриття даних щодо обліку хеджування | У розділі «Розкриття детальної інформації про інструменти хеджування» розширено склад статей, підрядних поточній «Номінальна сума інструменту хеджування», а саме додано: Інструмент 1; Інструмент 2; Інструмент 3; Інші інструменти |
| 822390-10 | ||
| укр | оптимізації структури розкриття | Змінений порядок відображення розділів з відповідними статтями: «Розкриття інформації про величину кредитних ризиків, призначених як оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток»; «Розкриття інформації про можливі різниці між балансовою вартістю та справедливою вартістю контрактів, описаних у МСФЗ 7.29 b та МСФЗ 7.29 в»; «Розкриття інформації про відносини хеджування суб'єкта господарювання, що безпосередньо зазнали впливу від невизначеності, що виникає внаслідок реформи еталонної ставки відсотка»; «Розкриття інформації про вплив реформи еталонної ставки відсотка на фінансові інструменти та стратегію управління ризиком суб'єкта господарювання» |
| 822390-20, 822390-21 | ||
| укр | оптимізації структури розкриття | Переміщення наступного переліку статей з 822390-21 до складу 822390-20: Збільшення (зменшення) фінансових активів на основі категорії оцінки, перше застосування МСФЗ 9; Збільшення (зменшення) фінансових активів, що виникає від зміни обсягу оцінки, перше застосування МСФЗ 9; Збільшення (зменшення) фінансових зобов'язань на основі категорії оцінки, перше застосування МСФЗ 9; Збільшення (зменшення) фінансових зобов'язань, що виникає від зміни обсягу оцінки, перше застосування МСФЗ 9; Справедлива вартість фінансових активів, перекласифікованих в групу оцінених за амортизованою собівартістю, перше застосування МСФЗ 9; Прибуток (збиток) за справедливою вартістю, який був би визнаний у прибутку або збитку або в іншому сукупному доході, якби фінансові активи не були перекласифіковані як оцінені за амортизованою собівартістю, перше застосування МСФЗ 9; Справедлива вартість фінансових активів, перекласифікованих з категорії оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток в категорію оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, перше застосування МСФЗ 9; Прибуток (збиток) за справедливою вартістю, який був би визнаним в прибутках або збитках, якби фінансові активи не були перекласифіковані з групи за справедливою вартістю через прибуток або збиток в групу за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, перше застосування МСФЗ 9; Ефективна ставка відсотка, визначена на дату перекласифікації фінансових активів з категорії за справедливою вартістю через прибуток або збиток, перше застосування МСФЗ 9; Процентний дохід (витрати), визнані щодо фінансових активів, перекласифікованих з категорії справедливої вартості через прибуток або збиток, перше застосування МСФЗ 9; Справедлива вартість фінансових зобов'язань, перекласифікованих в групу оцінених за амортизованою собівартістю, перше застосування МСФЗ 9; Прибуток (збиток) за справедливою вартістю, який був би визнаний у прибутку чи збитку або через інший сукупний дохід, якби фінансові зобов'язання не були перекласифіковані як оцінені за амортизованою собівартістю, перше застосування МСФЗ 9; Ефективна ставка відсотка, визначена на дату перекласифікації фінансових зобов'язань з категорії за справедливою вартістю через прибуток або збиток, перше застосування МСФЗ 9; Процентний дохід (витрати), визнані щодо фінансових зобов'язань, перекласифікованих з категорії за справедливою вартістю через прибуток або збиток, перше застосування МСФЗ 9; Пояснення першого застосування вимог щодо зменшення корисності для фінансових інструментів; Фінансові активи, для яких оцінка характеристик передбачених договором грошових потоків базувалася на фактах і обставинах при первісному визнанні без врахування вимог, пов'язаних зі зміною елементу часової вартості грошей; Фінансові активи, для яких оцінка характеристик передбачених договором грошових потоків базувалася на фактах і обставинах при первісному визнанні без врахування винятків за ознаками попередньої оплати |
| 831150 | ||
| укр | приведення структури форми до м/н зразку | Видалено статі розділу «Розкриття інформації про дезагрегацію доходу від договорів з клієнтами»: У тому числі товари, реалізовані / продані безпосередньо покупцям; У тому числі товари, реалізовані / продані через посередників |
| МD | оптимізації структури розкриття | У розділі «Розкриття інформації про дезагрегацію доходу від договорів з клієнтами» склад статей візуально та калькуляційно не зазнав коригувань. Змінені технічні записи, які відповідають розкриттю інформації щодо доходу від договорів з клієнтами за напрямом вісі «Канали продажу» та її підлеглих компонентів: Товари, реалізовані / продані безпосередньо покупцям; Товари, реалізовані / продані через посередників |
| 832610 | ||
| м/н | видалено статті | У розділі розкриття інформації про оренду - «Подання оренди для орендаря» видалено статті: Активи з наданим правом користування, які не відповідають визначенню інвестиційної нерухомості на початок періоду/на кінець періоду |
| м/н | додано статтю | У розділі розкриття інформації про оренду - «Подання оренди для орендаря» додано статтю: Активи з права користування |
| 834120 | ||
| укр | приведення структури форми до м/н зразку | Видалено три розділи даних з відповідними статтями: «Розкриття інформації про опосередковану оцінку справедливої вартості отриманих товарів чи послуг, надані протягом періоду опціони на акції (програма для керівників вищої ланки)»; «Розкриття інформації про опосередковану оцінку справедливої вартості отриманих товарів чи послуг, надані протягом періоду опціони на акції (програма для інших робітників)»; «Розкриття інформації про опосередковану оцінку справедливої вартості отриманих товарів чи послуг, надані протягом періоду опціони на акції (права на отримання винагороди за рахунок підвищення вартості акцій)». |
| Додано новий розділ з відповідними статтями: «Розкриття інформації про опосередковану оцінку справедливої вартості отриманих товарів чи послуг, надані протягом періоду опціони на акції» |
||
| 836500 | ||
| м/н | оптимізації звітності | За відсутності актуальності видалено форму: [836500] Примітки - Страхові контракти *** |
| 838000 | ||
| м/н | зміна структури розкриття інформації | У складі розкриття інформації про прибуток на акцію видалено статті: Пояснення коригувань знаменників, застосованих для обчислення базового та розбавленого прибутку на акцію; Опис інструментів з потенційним майбутнім розбавляючим впливом, не включених в обчислення розбавленого прибутку на акцію |
| м/н | зміна структури розкриття інформації про прибуток на акцію | Переміщення поточних статей до складу блоку показників «Середньозважена кількість звичайних акцій, що використовується для обчислення базового прибутку на акцію»: Розбавляючий вплив опціонів на акції на кількість звичайних акцій; Розбавляючий вплив інструментів, які можна конвертувати, на кількість звичайних акцій |
| м/н | зміна структури розкриття інформації про прибуток на акцію | До складу блоку показників ««Середньозважена кількість звичайних акцій, що використовується для обчислення базового прибутку на акцію» додано нові статті: Розбавляючий вплив акцій, випуск яких залежить від певних подій, на середньозважену кількість звичайних акцій; Розбавляючий вплив обмежених до використання одиниць акцій на середньозважену кількість звичайних акцій; Розбавляючий вплив варантів на середньозважену кількість звичайних акцій; Розбавляючий вплив інших інструментів на середньозважену кількість звичайних акцій; Загальний розбавляючий вплив усіх інструментів на середньозважену кількість звичайних акцій |
| м/н | зміна структури розкриття інформації про прибуток на акцію | Додано новий розділ з відповідними статтями та показниками: «Розкриття інформації про інструменти з потенційним майбутнім розбавляючим впливом, які не були включені в обчислення розбавленого прибутку на акцію» |
| м/н | зміна структури розкриття інформації про прибуток на акцію | До складу розділу «Розкриття інформації про депозитарні розписки» додано статті: Розбавляючий вплив інструментів, які можна конвертувати, на кількість звичайних акцій; Розбавляючий вплив опціонів на акції на кількість звичайних акцій; Розбавляючий вплив акцій, випуск яких залежить від певних подій, на середньозважену кількість звичайних акцій; Розбавляючий вплив обмежених до використання одиниць акцій на середньозважену кількість звичайних акцій; Розбавляючий вплив варантів на середньозважену кількість звичайних акцій; Розбавляючий вплив інших інструментів на середньозважену кількість звичайних акцій; Загальний розбавляючий вплив усіх інструментів на середньозважену кількість звичайних акцій |
| 861000 | ||
| м/н | зміна структури компоненту інших резервів | Видалено наступні компоненти вісі «Компоненти власного капіталу», а саме підскладові «Інші резерви»: Резерв на випадок катастрофи [компонент]; Резерв на вирівнювання виплат [компонент]; Резерв на умови дискреційної участі [компонент] |
| 861200 | ||
| м/н | зміна структури компоненту інших резервів | У розділі «Розкриття інформації про резерви у власному капіталі» видалено наступні компоненти вісі «Компоненти власного капіталу», а саме підскладові «Інші резерви»: Резерв на випадок катастрофи [компонент]; Резерв на вирівнювання виплат [компонент]; Резерв на умови дискреційної участі [компонент] |
| 880000 | ||
| укр | спрощення структури розкриття інформації щодо капітальних зобов’язань | У розділі розкриття інформації щодо капітальних зобов'язань видалена вісь «Строк погашення» з усіма підскладовими компонентами «Сумарні часові інтервали [компонент]» |
* Актуально для напряму таксономії для страховиків 210_310 (R);
** Актуально для напряму таксономії для страховиків 220_320 (Y);
*** Актуально для напрямів таксономії для страховиків 210_310 (R) та 220_320 (Y);
**** Актуально для всіх напрямів таксономії, окрім банків;
***** Актуально для банківської таксономії (В).