KADREX у своєму Телеграм-каналі розповідає про десять базових правил подання звіту з типом «Уточнюючий».
Подання Податкового розрахунку і додатка Д1 з типом «Уточнюючий» під час виправлення сумових помилок можна звести до 10 основних правил.
1. Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» подається після закінчення строку подання Податкового розрахунку з типом «Звітний» та/або «Звітний новий».
2. Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» може подаватися як за звітний період, так і за попередні періоди.
3. Заповнення Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий» у разі коригування сум єдиного внеску проводиться з використанням кодів типів нарахувань «2» та «3».
4. Для проведення коригувань необхідно сформувати та подати Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий», який має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05 та в рядку 031 для платників єдиного внеску, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитись коригування, та їх кількість, що визначені в рядку 06 цього Розрахунку.
5. Додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та, відповідно, не подаються.
6. Якщо в Д1 до Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий» самостійно зменшуємо зайво нараховану суму ЄСВ, що стосується однієї або кількох застрахованих осіб, які були помилковими, то таке зменшення проводиться в додатках стосовно застрахованих осіб з типом нарахувань «3».
7. Якщо необхідно поза межами звітного (податкового) періоду уточнити інформацію лише щодо сум нарахованого ЄСВ стосовно застрахованих осіб у додатку Д1 до Податкового розрахунку, поданих з типом «Звітний» або «Звітний новий», формується та подається до контролюючого органу Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий».
8. Якщо в додаток Д1 до Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий» включаємо відомості, що стосуються однієї або кількох застрахованих осіб, які не були вчасно внесені, або збільшуємо їх, то таке збільшення проводиться у додатках стосовно застрахованих осіб з КТН «2».
9. Якщо з додатка Д1 до Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий» виключаємо відомості, що стосуються однієї або кількох застрахованих осіб, або зменшуємо їх, то таке зменшення проводиться у додатках стосовно застрахованих осіб з КТН «3».
10. Якщо необхідно одночасно уточнити інформацію щодо реквізитів та сум нарахованого ЄСВ у додатку Д1 до Податкового розрахунку, формується та подається до контролюючого органу Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий»:
- спочатку в Податковому розрахунку з типом «Уточнюючий» проводимо коригування реквізитів, які уточнюються на підставі інформації з попередньо поданого розрахунку;
- потім формується Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» для коригування показників з ЄСВ.