Південне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків розповідає, що форму та порядок заповнення податкової звітності з податку на додану вартість визначено наказом Мінфіну від 28.01.2016 №21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за №159/28289, зі змінами (далі – Порядок №21).
Згідно з вимогами Порядку №21, разом із податковою декларацією з ПДВ подаються додатки, якщо у звітному періоді виникають події, що потребують їх заповнення. Це визначено п. 9 та 11 розділу III Порядку №21.
Коли подається додаток 2 (Д2)?
Додаток 2 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від’ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» (Д2) подається разом із декларацією у разі заповнення таких рядків декларації:
- 19 – сума від’ємного значення, що зараховується до податкового кредиту наступного періоду,
- 1 – сума бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку,
- 2 – сума бюджетного відшкодування у рахунок сплати грошових зобов’язань,
- 21 – залишок від’ємного значення, який залишається непогашеним.
Цю вимогу закріплено у пп. 2, 4 та 5 п. 5 розділу V Порядку №21.
Як заповнюється графа 5 таблиці 1 додатка 2 (Д2)?
У таблиці 1 додатка 2 (Д2) розшифровується від’ємне значення з рядка 19 декларації.
Графа 5 містить інформацію про період складання:
- податкової накладної,
- розрахунку коригування,
- іншого документа, що підтверджує від’ємне значення ПДВ.
Формат заповнення періоду:
- номер місяця вказується цифровим значенням без ведучого нуля (наприклад, січень – «1», лютий – «2», грудень – «12»).
- рік зазначається чотиризначним числом (наприклад, «2024»).
Такий формат забезпечує правильне зчитування даних в інформаційних системах ДПС та їхню сумісність із електронною звітністю.