9 лютого 2025 року в Києві відбулася конференція “Детінізація торгівлі: дроблення, зниження оборотів, зарплати в конвертах”, організована Українською Радою Бізнесу спільно з ЄБА, АСС.
У заході взяли участь народні депутати України, в.о. голови Державної податкової служби, представники Бюро економічної безпеки, провідні галузеві асоціації та економічні експерти. Учасники обговорили міжнародний досвід боротьби з тіньовою економікою, зокрема із схемами “дроблення” та запропонували конкретні інструменти детінізації для ритейлу та ресторанної галузі.
Володимир Дубровський, старший економіст CASE-Україна, презентував результати масштабного дослідження міжнародного досвіду боротьби з дробленням бізнесу. За його даними, втрати бюджету від схем дроблення в Україні становлять 14-19 мільярдів гривень на рік. Експерт наголосив, що дроблення на ССО – не унікальна проблема, і у світі існують ефективні способи протидії без знищення спеціальних податкових режимів.
В.Дубровський запропонував запровадження критеріїв для виявлення псевдо-ФОПів, а також заборону співпраці ФОПа з колишнім роботодавцем, встановлення порогів залежно від наявності найманих працівників та штрафи за роботу псевдо-ФОПів. Окрему увагу він приділив необхідності перезавантаження служби фінмоніторингу та запровадженню ризикоорієнтованої фіскалізації.
Ярослав Железняк, перший заступник голови Комітету ВРУ з питань фінансів, податкової та митної політики, зазначив про відсутність офіційної комунікації з Міністерством фінансів щодо нових податкових ініціатив. Він описав ситуацію з точки зору середньостатистичного народного депутата: “Є багато інформації про те, що МВФ та партнери хочуть навести лад у системі ФОПів. Уряд говорить, що знає і розуміє як це зробити, але депутати поза профільним Комітетом – не знають про плани Кабміну”.
Пан Железняк закликав бізнес-спільноту активніше висловлювати свою думку та конкретні пропозиції, оскільки саме публічна позиція від галузей може вплинути на рішення парламентарів. Він також підтримав ідею розробки чітких критеріїв дроблення та перезавантаження фінмоніторингу.
Олександр Ковальчук, заступник голови Комітету ВРУ з питань фінансів, податкової та митної політики, підкреслив складність ситуації для народних депутатів, які мають враховувати вимоги МВФ та одночасно не знищити малий бізнес. Він наголосив на важливості експертної позиції та альтернативних пропозицій.
Пан Ковальчук також звернув увагу на критичну проблему тіньового ринку вирощування тютюну, де співвідношення легального та нелегального вирощування сировини становить один до двадцяти, що призводить до втрат бюджету на десятки мільярдів гривень. Для врегулювання проблеми із сировиною тютюну – разом з Урядом, ДПС, БЕБ та експертами був розроблений законопроєкт №14245 і підтриманий Комітетом до першого читання.
Ольга Василевська-Смаглюк, заступниця голови Комітету ВРУ з питань фінансів, податкової та митної політики, озвучила тривожну статистику: протягом року Національний банк розірвав ділові відносини з понад 80 тисячами клієнтів через їхню участь у схемах дропів. Вона також повідомила про нову загрозу – дропів-ФОПів, які можуть пропускати через себе мільйони гривень: “Річний ліміт для третьої групи у 26-му році перевищує 10 млн грн, і це дозволяє одному ФОПу пропускати через себе обсяги коштів, що відповідають сотні звичайних карток”.
У сучасних реаліях модернізація податкової системи є справді необхідною для пошуку додаткових внутрішніх ресурсів держави, проте кожна зміна має бути максимально виваженою та впроваджуватися лише після детальних консультацій з усіма зацікавленими сторонами», — вважає народна депутатка Ольга Василевська-Смаглюк.
Леся Карнаух, в.о. голови Державної податкової служби України, поділилася конкретними результатами роботи: у 2025 році Державна податкова служба провела 9 масштабних досліджень схем дроблення, які результати яких згодом передали до БЕБ. Вона підкреслила, що критерії виявлення псевдо-ФОПів вже активно застосовуються податковою службою, але службі не завжди вистачає законодавчих повноважень: “Неповноцінна імплементація директиви 112, відсутність необхідного інструментарію у законодавстві обмежує можливості ДПС”.
Пані Карнаух наголосила на важливості превентивного підходу та ризикоорієнтованої роботи: податкова фокусується на великих суб’єктах господарювання, які використовують ФОПів для мінімізації податків, а не на переслідуванні кожного окремого підприємця. Вона також розповіла про успішну практику діалогу з бізнесом, коли компаніям дають час на зміну фінансової моделі за умови дотримання мінімальних правил: ринкова заробітна плата, повна фіскалізація операцій та відмова від масового використання ФОПів – і це спрацьовує.
Григол Катамадзе, президент Асоціації платників податків України, розкритикував позицію уряду щодо введення ПДВ для всіх ФОПів від 1 млн грн. Він навів приклад з конференції Європейського Союзу, де віце-прем’єр України заявив, що “український бізнес розслабився”, тоді як міністр фінансів Литви радив не сліпо копіювати європейський досвід, а адаптувати його до реалій країни. Катамадзе наголосив: “99% все ж таки ФОПи працюють чесно. Чому треба карати через один відсоток всіх ФОПів 99%?”
Він закликав зосередитися на боротьбі з тінню, а не на підвищенні податків та ускладненні адміністрування для всіх.
Борис Емельдеш, президент Всеукраїнської Професійної Асоціації Підприємців, підтримав позицію про необхідність точкової боротьби зі зловмисниками замість покарання всього малого бізнесу. Він наголосив на важливості запровадження інструментів, які дозволять державі ефективно виявляти порушників.
Пан Емельдеш закликав: “Давайте йти шляхом прицільної детінізації, а не підвищення податків. Потрібно фокусно бити саме по порушниках, а не під виглядом боротьби з ними знищувати малий бізнес”.
Мирослав Лаба, фахівець Економічної експертної платформи, презентував детальне дослідження шести галузей економіки з конкретними даними про розбіжності в заробітних платах та податковому навантаженні. За його даними, найбільша схема втрат бюджету – це зарплати в конвертах (200-265 млрд грн на рік), на другому місці контрабанда та сірий імпорт (105-120 млрд грн), на третьому – підакцизна група (40 млрд грн). Схеми дроблення через ФОПів становлять 10-13 млрд грн. Пан Лаба продемонстрував конкретні приклади: у ресторанній галузі заробітна плата коливається від 45-50 тисяч гривень у міжнародних мереж (KFC, McDonald’s) до 10-15 тисяч у вітчизняних закладів.
Аналогічна ситуація в продуктовому ритейлі, охоронній галузі та торгівлі електронікою. Експерт наголосив на необхідності публічності даних та створення аналітичних систем для автоматичного виявлення аномалій.
Едуард Голодницький, президент International Advisers Association, запропонував імплементувати директиву DAC-6, яка діє в ЄС майже 10 років. Згідно із нею, бухгалтери, податкові консультанти та юридичні фірми зобов’язані звітувати про агресивні схеми податкового планування. Якби Міністерство фінансів затвердило перелік таких схем (включаючи дроблення через ФОПів) – це створило б комплаєнс для компаній та зменшило б розповсюдження тіньових практик.
Юрій Пероганич, керівник Асоціації підприємств інформаційних технологій України, звернув увагу на критичну проблему в торгівлі енергетичним обладнанням (інвертори, акумулятори). За його даними, з 627 мільйонів доларів імпорту більш як 60% проходить через фірми-одноденки з одним працівником та статутним капіталом 20 тисяч гривень. Ці компанії фактично займаються комерційною діяльністю, але користуються пільгами на митні платежі, призначеними для юридичних і фізичних осіб, які купують обладнання “для себе”. Пероганич закликав створити рівні умови: або повернути ПДВ та мито для всіх імпортерів, або зняти їх для всіх.
Оксана Згур’єва, голова спільки “Бізнес Хелп” – детально розібрала специфіку ресторанної галузі та запропонувала конкретні зміни. Вона вказала на головну лазівку – другу групу єдиного податку, яка дозволяє заробляти понад 7 мільйонів гривень, сплачуючи лише 7,8 тисяч податків, тоді як на третій групі за ті самі доходи доведеться сплатити 420 тисяч – у 56 разів більше. Пані Згур’єва запропонувала суттєво обмежити використання другої групи в ресторанній галузі та встановити пропорційний розподіл доходів протягом року.
Тарас Ковальчук, керівник Національної ресторанної асоціації України, повідомив про співпрацю з Міністерством економіки над розробкою нової концепції оподаткування для ресторанної галузі. Асоціація підтримує відмову від другої групи ФОПів у ресторанному бізнесі, але наполягає на комплексному підході, який включатиме не лише зміни в оподаткуванні, а й нові форми найму (аналогічні міні-джобам у Німеччині, сезонній роботі в Іспанії). Ковальчук також запропонував дозволити ФОПам третьої групи мати ліцензію на алкоголь, що спростить адміністрування та дасть можливість продавати український крафтовий алкоголь безпосередньо в ресторанах.
Тетяна Кощук, експертка Growford Institute зазначила, що ПДВ для ФОП від 1 млн грн – це шкідлива ідея, адекватним порогом переходу на ПДВ може бути 4 млн гривень. Також Тетяна звернула увагу представників влади на ринок електронних сигарет, де тінь складає більше 90% ринку.
Тетяна Потопальська, експертка з оподаткування, нагадала про вимоги європейської інтеграції: директива 112 передбачає максимальний ліміт для спрощеної схеми щодо ПДВ – 85 тисяч євро, не більше. Водночас вона запропонувала використати інструмент “групового платника ПДВ”, закладений у директиві 112: коли 150 ФОПів, формально окремих, але пов’язаних між собою, кваліфікуються як один платник ПДВ. Це зробить схеми дроблення економічно невигідними. Пані Потопальська також зазначила, що експеримент зі спецрежимами оподаткування зарплат не спрацював повною мірою – значна частина ІТ-фахівців продовжує працювати через спрощену систему як ФОПи.
Андрій Соломін, директор Всеукраїнської асоціації ринку електронних сигарет, порушив питання схем у інтернет-торгівлі. На його думку, онлайн-сегмент стає новим притулком для тіньових схем, оскільки змінити ФОПа в інтернет-магазині можна буквально двома кліками, без оренди приміщень та іншої інфраструктури. Соломін закликав розробити спеціальні механізми контролю за інтернет-торгівлею.
Костянтин Глоба, адвокат та керуючий партнер об’єднання «ГЛОБА І ГЛОБА», запропонував конкретне юридичне рішення: внести зміни до статті 212 Кримінального кодексу (ухилення від сплати податків), передбачивши чіткі критерії та відповідальність за дропінг та дроблення. На його думку, це закриє питання без необхідності вводити ПДВ для всіх ФОПів. Пан Глоба також наголосив на важливості роз’яснень від генерального прокурора щодо розслідування таких справ та від податкової служби щодо критеріїв виявлення.
Наталія Артемчук, представниця Європейської бізнес-асоціації, підкреслила необхідність ретельної розробки перехідного періоду у разі запровадження будь-яких змін до оподаткування ФОПів, посилаючись на негативний досвід переходу від 2% обороту на ПДВ. Вона також зазначила, що в офіційній позиції асоціації немає конкретного ліміту для ФОПів, але компанії-члени готові до дискусії і вважають, що один мільйон гривень – це занадто мало для сучасних реалій.
За результатами конференції учасники дійшли думки щодо необхідності детінізації економіки через впровадження чітких критеріїв виявлення схем та ризик-орієнтованого підходу.
Представники бізнес-спільноти домовилися продовжити діалог та підготувати консолідовану позицію для представлення Верховній Раді та Міністерству фінансів, як альтернативу планам щодо запровадження ПДВ для всіх ФОПів з мінімальним порогом.