Жовтень – напружений місяць для підприємців. Сплата ЄСВ, податкова звітність за 3 квартал, перевірка відповідності новим законам і ще низка важливих завдань, які не можна пропустити. «Юридична компанія YANKIV» дає покроковий чеклист того, що має зробити кожен ФОП у жовтні 2025 року, щоб уникнути штрафів і спати спокійно.
Крок 1: Сплатити ЄСВ до 20 жовтня – обов’язково для всіх ФОП
Розмір: 1 760 грн/місяць або 5 280 грн за квартал (липень-вересень).
Хто може НЕ платити (пільги):
- Військовослужбовці (за заявою)
- Працівники за наймом (якщо за вас платить роботодавець)
- Пенсіонери за віком
- Особи з інвалідністю
- ФОП загальники без доходу
Нова пільга: Мами в декреті теоретично звільнені, але норма поки не працює автоматично – перевірте в кабінеті ПФУ.
Де взяти реквізити: Сайт Вчасно.Звіт (безкоштовно) або особистий кабінет ДПС.
Крок 2: Перевірити закон №4536 про підакцизні товари
Якщо у вас ліцензія на торгівлю алкоголем/тютюном:
ФОП-спрощенець з працівниками: середня зарплата мінімум 2 мінімалки (16 000 грн у 2025)
ФОП загальник без працівників: щомісячний оподатковуваний дохід мінімум 16 000 грн
ФОП загальник з працівниками: зарплата працівників мінімум 16 000 грн
Наслідки: Якщо понад 3 місяці невідповідність – анулюють ліцензію.
Крок 3: Сплатити податки ФОП 1-2 група до 20 жовтня
| Група | Єдиний податок | Військовий збір | ЄСВ | Разом |
| 1 група | 302,80 грн/міс (2025), 332,80 грн/міс (2026) |
800 грн/міс (2025) 864,70 грн/міс (2026) |
1 760 грн/міс (2025) 1 902,34 грн/міс (2026) |
2 862,80 грн (2025) 3 099,84 грн (2026) |
| 2 група | 1 600 грн/міс (2025), 1 729,40 грн/міс (2026) |
800 грн/міс (2025), 864,70 грн/міс (2026) |
1 760 грн/міс (2025) 1 902,34 грн/міс (2026) |
4 160 грн (2025) 4 496,44 грн (2026) |
Звільнені від ЄП та ВЗ: військовослужбовці, ФОП у відпустці, на лікарняному, на території бойових дій.
Крок 4: Подати декларацію ФОП 3 група за 3 квартал
Строки:
- Подання декларації: 1 жовтня – 10 листопада
- Сплата податків (5% ЄП + 1% ВЗ): до 19 листопада
- Сплата ЄСВ: до 20 жовтня
Важливо: Вказуйте дохід накопичувальним методом з початку року по 30 вересня.
Де подати: Вчасно.Звіт (автозаповнення), особистий кабінет ДПС.
Крок 5: Не плутайте зі звітом 4ДФ
Три ключові факти:
1. Закон НЕ вимагає подачі 4ДФ за оплати ФОПом іншому ФОП
2. Штрафу за неподання в такій ситуації немає
3. Верховний Суд це підтвердив
Висновок: 4ДФ подавайте тільки за виплати фізособам (не ФОП).
Крок 6: Перевірити касову дисципліну
Коли чек НЕ потрібен:
- Оплата на IBAN без посередників
- Перекази через Укрпошту
- Дистанційні оплати за дистанційні послуги
Коли чек ОБОВ’ЯЗКОВИЙ:
- Готівка
- POS-термінал
- «Ключ до рахунку» (картка ФОП)
- Інтернет-еквайринг
- Маркетплейси
- NovaPay
Штраф: 100% від суми операції за відсутність чека.
Крок 7: Перевірити зарахування податків
Не достатньо просто сплатити – треба перевірити, чи податкова зарахувала платіж.
Як перевірити:
- Через Вчасно.Звіт (розділ «Податки»)
- Електронний кабінет ДПС (розділ «Стан розрахунків»)
Важливо для ФОП 3 група: Податки нараховуються тільки після подання декларації.
Крок 8: Перевірити ліміт доходів
Ліміти 2025/2026:
| Група | 2025 | 2026 |
| 1 група | 1 336 000 грн | 1 444 049 грн |
| 2 група | 6 672 000 грн | 7 211 598 грн |
| 3 група | 9 336 000 грн | 10 091 049 грн |
Що робити при перелiміті:
- Перейти на вищу групу/загальну систему
- Сплатити 15% на суму переліміту
- Або повернути надмірні платежі
Автоматична перевірка: Підключіть банк у Вчасно.Звіт – система щодня рахує дохід.
Крок 9: Дотримуватися правил фінмоніторингу
Орієнтовні пороги:
- До 30 000 грн/міс – мінімальний ризик
- 30-400 тис. грн/міс – середній ризик
- Понад 400 тис. грн/міс – високий ризик
Правила безпеки:
- Не давайте доступ до рахунку іншим особам
- Уникайте входу з одного IP для кількох ФОП
- Один термінал = один ФОП
- Диверсифікуйте банки
Крок 10: Перевірити банківську виписку
Що шукати:
Перевірка 1: Призначення платежів відповідає КВЕД?
- Невідповідність = ризик анулювання єдиного податку
Перевірка 2: Хто платники (для ФОП 1-2 група)?
- Заборонено отримувати від ТОВ на загальній системі
Перевірка 3: Чи є платежі фізособам?
- З таких сум треба було утримати 19,5% податків
Перевірка 4: Компенсація комунальних при оренді
- Податкова може нарахувати 23% податків, якщо неправильно оформлено
Крок 11: Налаштувати листи з податкової онлайн
Подайте через Вчасно.Звіт заяву про отримання листів в електронному вигляді.
Навіщо: Укрпошта може не доставити, ви пропустите запит від ДПС та отримаєте штраф.
Крок 12: Вести книгу обліку доходів
Згідно зі п. 296.1 ПКУ, книга обліку доходів обов’язкова для всіх ФОП-спрощенців.
Як вести:
- Вручну в Excel
- Автоматично через Вчасно.Звіт (підключіть банк + ПРРО)
Навіщо: При податковій перевірці або фінмоніторингу врятує від проблем.
Крок 13: Перевірити первинні документи
ОБОВ’ЯЗКОВИЙ строгий облік для:
- Технічно складних товарів (техніка)
- Ювелірних виробів
- Лікарських засобів
Штраф за відсутність: 17 000 – 51 000 грн.
Для інших товарів/послуг: Хоча не обов’язково, але зберігайте договори, акти, накладні – мінімум 3 роки.
Крок 14: Перевірити статистику
Зайдіть в кабінет статистики – увійдіть з КЕП – перевірте, чи залучені до статистичного спостереження.
Більшість ФОП не потрібно звітувати, але перевірити варто.
