Адвокат Богдан Янків у своєму Телеграм-каналі розповів про ситуацію, коли ФОП на загальній системі оподаткування бере бізнес-кредит для розвитку справи та сума кредиту надходить на рахунок ФОПа.
Він відповів на запитання:
- Чи потрібно платити з неї податки як з доходу?
- Що відрізняє кредит від доходу підприємця і в яких випадках податкова може визнати неповернений кредит доходом підприємця?
- Чому реструктуризація боргу може врятувати від податків?
Офіційна позиція ДПС:
Ні, кредит не є доходом ФОПа-«загальника», доки діє договір і ви виконуєте зобов’язання з повернення коштів.
Чому кредит не оподатковується:
Згідно з п. 177.1 ПКУ, оподаткуванню підлягають доходи фізичних осіб - підприємців, отримані від провадження господарської діяльності.
Кредит за своєю природою не є доходом, оскільки:
- Це зворотні кошти – ви зобов’язані їх повернути
- Це борг, а не заробіток від діяльності
- Кредитні кошти надаються тимчасово під процент
- Договір кредиту передбачає повернення у визначений строк
Доки ви виконуєте умови кредитного договору і повертаєте борг вчасно, сума кредиту не включається до складу доходу і не оподатковується.
Коли кредит стає доходом і підлягає оподаткуванню
Державна податкова служба чітко роз’яснила:
якщо сума кредиту не повертається у визначений у договорі термін, вона включається до складу доходів ФОПа та оподатковується на загальних підставах.
Висновок: три ключові правила для ФОПа-«загальника»
Правило 1: Кредит – не дохід. Отримана на рахунок ФОПа сума банківського кредиту не є доходом і не оподатковується, доки діє кредитний договір.
Правило 2: Повертайте вчасно. Доки ви виконуєте зобов’язання з повернення кредиту згідно з графіком платежів, ніяких податкових наслідків немає.
Правило 3: Прострочення = дохід Якщо кредит не повернуто у визначений договором термін, непогашена сума включається до складу доходів ФОПа і оподатковується на загальних підставах.
Практична порада: Завжди дотримуйтесь графіка платежів за кредитом. Якщо виникають труднощі з поверненням – негайно зверніться до банку для реструктуризації боргу. Офіційна реструктуризація з новим графіком платежів убезпечить вас від визнання кредиту доходом.
***
Читайте також: Як включати в дохід ФОП кошти з Wise, Revolut, Payoneer?