Головна Усі новини Спрощена система Загальні положення

Нова мінзарплата з 1 вересня: як зміняться розміри ЄСВ та ЄП для фізосіб-підприємців?

Скільки ЄСВ доведеться сплачувати з 1 вересня 2020 року роботодавцям та підприємцям за себе? Чи зміняться розміри єдиного податку для фізосіб І та ІІ груп?

За Законом про Держбюджет на 2020 рік мінімальна зарплата становить 4723 грн. Про це ми писали тут. Але завдяки Закону №822 з 1 вересня її розмір збільшиться до 5000 грн.

Відповідно мінімальний страховий внесок з ЄСВ у 2020 році становить:

  • з 1 січня по 31 серпня 4723 х 22% = 1039,06 грн;
  • з 1 вересня по 31 грудня 5000 х 22% = 1100 грн.

Максимальна база для нарахування ЄСВ у 2020 році:

  • з 1 січня по 31 серпня –  70845 грн;
  • з 1 вересня по 31 грудня – 75000 грн.

 

ЄСВ для роботодавців

За Законом №2464 не нижче мінімального страхового внеску потрібно сплачувати ЄСВ за ставкою 22% за основних працівників.

Нагадаємо, що за ст. 1 Закону №2464 мінімальний страховий внесок – це сума єдиного внеску, що визначається розрахунково як добуток мінімального розміру заробітної плати на розмір внеску, встановлений законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та підлягає сплаті щомісяця.

Тож з 1 вересня 2020 року при нарахуванні зарплати основному працівникові потрібно буде сплачувати ЄСВ не нижче 1100 грн.

Нагадуємо, що у разі нарахування ЄСВ на зарплату працівників-осіб з інвалідністю всім роботодавцям слід застосовувати ставку 8,41% до фактичної суми нарахованої зарплати. Ця ставка застосовується й для роботодавця-ФОП.

 

ЄСВ для самозайнятих осіб та фермерів

Нагадаємо, що наразі фізособи-«єдинники» сплачують ЄСВ самостійно, але в розрахунку на місяць не нижче мінімального страхового внеску.

Фізособи-«загальники» мають сплачувати ЄСВ з отриманого чистого доходу. Але в разі його неотримання вони мають самостійно для себе визначити базу для нарахування та сплати ЄСВ.

Та знову ж таки розмір ЄСВ не може бути нижче за мінімальний страховий внесок. Також на рівні мінімального страхового внеску мають сплачувати ЄСВ за себе й члени фермерського господарства.

Відповідно для всіх перелічених категорій платників ЄСВ сума мінімального страхового внеску з 1 вересня також змінюється.

Категорія платника

Строк сплати

Мінімальний страховий внесок

З 1 січня по 31 серпня

З 1 вересня по 31 грудня

за місяць, грн

за квартал, грн

за місяць, грн

за квартал, грн

ФОП, які обрали спрощену систему оподаткування незалежно від обраної групи

До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня)

1039,06

3117,18

1100,00

3300,00

ФОП, які обрали загальну систему оподаткування

До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня) 
Остаточний розрахунок за календарний рік до 10 лютого наступного року

1039,06

3117,18

1100,00

3300,00

Особи, які провадять незалежну професійну діяльність

До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня) 
Остаточний розрахунок за календарний рік до 1 травня року наступного за звітним

1039,06

3117,18

1100,00

3300,00

Члени фермерського господарства

До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня)

1039,06

3117,18

1100,00

3300,00

 

 

Єдиний податок

Змін до п. 293.1 ПКУ протягом 2020 року не вносилося. Тому у 2020 році  застосовуються такі ставки ЄП:

  • для І групи –  до 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року;
  • для ІІ групи – до 20% від розміру мінзарплати, встановленої законом на 1 січня звітного року;
  • для ІІІ групи – у відсотках до доходу.

Таким чином, максимальні ставки єдиного податку протягом всього 2020 року:

  • для платників І групи – 210,20 грн/міс.;
  • для платників ІІ групи – 944,60 грн/міс.

Тобто з 1 вересня 2020 року максимальні ставки єдиного податку не зміняться. Звертаємо увагу! Це розміри максимальної ставки, а реальну для кожної адміністративно-територіальної одиниці мають встановити органи місцевого самоврядування. Про це ми докладно писали тут.

Отже, сума податкового навантаження ФОП з 1 вересня зросте тільки через збільшення розміру ЄСВ. Наведемо приклади.

 

Приклад 1. Сплата єдиного податку та ЄСВ платниками ЄП І групи у 2020 році (з урахуванням звільнення від сплати ЄСВ за березень-травень)

ФОП І групи за 2020 рік скористався звільненням від сплати ЄСВ за березень-травень 2020 року через карантин. Тому він повинен сплатити (незалежно від факту отримання доходу):

  • ЄСВ не менше як 9595,30 (1039,06 грн* 5 міс*. + 1100 *4 міс);
  • єдиний податок максимум у сумі 2522,40 грн (210,2 грн * 12 міс.).

Тобто загальне річне податкове навантаження за таких умов у ФОП І групи в 2020 році становитиме 12117.70 грн.

(*Зауважимо, що через карантин всі ФОПи були звільнені від сплати ЄСВ за себе за березень, квітень та травень. Це враховано у розрахунку податкового навантаження)

 

Приклад 1.1 Сплата єдиного податку та ЄСВ платниками ЄП І групи у 2020 році ( без урахування звільнення від сплати ЄСВ за березень-травень)

Фізособа-підприємець І групи за 2020 рік вирішила сплачувати ЄСВ за всі місяці 2020 року. Тому вона має сплатити (незалежно від факту отримання доходу):

  • ЄСВ не менше як 12712,48 (1039,06 грн* 8 міс. + 1100 *4 міс);
  • єдиний податок масимум у сумі 2522,40 грн (210,2 грн * 12 міс.).

Тобто загальне річне податкове навантаження за таких умов у ФОП І групи в 2020 році становитиме 15234,88 грн.

 

Приклад 2. Сплата єдиного податку та ЄСВ платниками ЄП  ІІ групи у 2020 році 

Фізособа-підприємець ІІ групи за 2020 рік скористався звільненням від сплати ЄСВ за березень-травень 2020 року через карантин. Тому він повинен сплатити (незалежно від факту отримання доходу):

  • ЄСВ не менше як 9595,30 (1039,06 грн* 5 міс*. + 1100 *4 міс);
  • єдиний податок максимум у сумі 11335,2 грн (944,60 грн * 12 міс.).

Тобто загальне річне податкове навантаження за таких умов у ФОП ІІ групи в 2020 році становитиме 20930,50 грн.

Всі наслідки щодо сплати податків для бізнесу у 2020 році ми наведемо в окремій аналітиці.

(* Зауважимо, що через карантин всі ФОПи були звільнені від сплати ЄСВ за себе за березень, квітень та травень. Це враховано у розрахунку податкового навантаження)

 

Приклад 2.1 Сплата єдиного податку та ЄСВ платниками ЄП  ІІ групи у 2020 році без урахування звільнення від сплати ЄСВ за березень-травень

Фізособа-підприємець ІІ групи вирішив сплатити ЄСВ за себе за всі місяці 2020 року. Тому  за 2020 рік він повинен сплатити (незалежно від факту отримання доходу):

  • ЄСВ не менше як 12712,48 (1039,06 грн* 8 міс. + 1100 *4 міс);
  • єдиний податок максимум у сумі 11335,2 грн (944,60 грн * 12 міс.).

Тобто загальне річне податкове навантаження за таких умов у ФОП ІІ групи в 2020 році становитиме 24047,68 грн.

Всі наслідки щодо сплати податків для бізнесу у 2020 році ми наведемо в окремій аналітиці.

Запорізькі податківці навели цифри податкового навантаження для ФОПів всіх груп єдиного податку:

***

Читайте також: Мінімальну зарплату збільшено до 5000 грн: які наслідки для роботодавців?

***

УВАГА!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER. Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до повного тексту матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо Ви вже зареєстровані на нашому сайті - будь ласка, авторизуйтесь.

Якщо поки що ні - зареєструйтесь прямо зараз: це просто, не вимагає Ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.

Що ще дає реєстрація?

Автор:
Русанова Ганна
Джерело
«Дебет-Кредит»
Рубрика:
Спрощена система / Загальні положення
Теги:
Єдиний податок , Єдиний соціальний внесок , Підприємці , Держбюджет

Зверніть увагу: новинна стрічка «Дебету-Кредиту» містить не тільки редакційні матеріали, але також статті сторонніх авторів, роз'яснення співробітників фіскальної служби тощо.

Дані матеріали, а також коментарі до них, відображають виключно точку зору їх авторів і можуть не співпадати з точкою зору редакції.

Редакція не ідентифікує особи коментаторів, не модерує тексти коментарів та не несе відповідальності за їх зміст.

Новини від Дт-Кт «Дебету-Кредиту» – тепер у Viber!

Коментарі: 27

Новини по темі

Консультації по темі