Серпень 2025 року приніс масштабні зміни для ФОПів в Україні. Запрацював Open Banking, збільшилися штрафи за порушення при роботі з касовими апаратами, податкова оголосила війну дробленню бізнесу, а військовослужбовці-ФОПи отримали додаткові пільги. Юридична компанія YANKIV розглядає детально всі нововведення та їх практичні наслідки.
Терміни сплати податків у серпні 2025 року
Перш ніж розглядати нововведення, нагадаємо про важливі терміни, які не можна пропустити:
- ФОПи 3 групи подають звітність про доходи за півріччя.
- ФОПи 3 групи сплачують військовий збір та єдиний податок.
Про це ми писали ось тут.
- ФОПи 1 та 2 групи сплачують єдиний податок та військовий збір.
До кінця серпня:
- Всі платники сплачують земельний податок та податок на нерухомість.
Open Banking: нові можливості з 1 серпня
З 1 серпня 2025 року в Україні офіційно запрацював Open Banking відповідно до положення Національного банку України, прийнятого 25 липня. Що це дає?
Для користувачів:
- Можливість управляти рахунками різних банків через один додаток
- Додавання карт різних банків (наприклад, карту PrivatBank в Monobank і навпаки)
- Покращення швидкості та якості платежів
- Консолідований контроль усіх фінансів
Для ФОПів та бізнесу:
- Автоматизація рутинних банківських процесів
- Інтеграція з бухгалтерськими програмами
- Можливість сплачувати податки без комісії з однієї програми
- Зручне керування рахунками
Розвінчання міфів про Open Banking:
Міф 1: Всі банки будуть автоматично знати про ваші доходи.
Реальність: Обмін інформацією відбувається виключно за згодою користувача.
Міф 2: Банки будуть автоматично списувати кредити з інших банків.
Реальність: Жодних операцій без вашого відома та згоди.
Міф 3: Кредити можна взяти на ваше ім’я без вас.
Реальність: Повна неправда, всі операції потребують вашої авторизації.
Збільшення штрафів за касові апарати
З 1 серпня 2025 року значно зросли штрафи для ФОПів на єдиному податку за порушення при роботі з касовими апаратами.
Нові розміри штрафів:
- Перше порушення: 100% від суми продажу (було 25%)
- Друге та наступні: 150% від суми продажу (було 50%)
Критичний нюанс:
Штраф застосовується той, який діє на момент перевірки, а не на момент порушення. Це означає, що якщо у вас були помилки раніше, але їх виявлять зараз – штраф буде максимальним.
Найбільший ризик для ФОПів з НоваПей:
Податкова вже отримала від НоваПей інформацію про всіх підприємців, які продавали товари через цю систему, але не фіскалізували операції. Очікується активний сезон штрафів для таких ФОПів.
Війна податкової проти дроблення бізнесу
Державна податкова служба офіційно оголосила активну боротьбу з бізнесом, який використовує схеми дроблення через ФОПа.
Результати перевірок:
- Виявлено 7 торговельних мереж зі схемами дроблення
- Залучено 491 ФОПа у цих схемах
- В середньому на один бізнес припадало близько 70 ФОПів
Ключові ознаки дроблення, які шукає податкова
Технічні ознаки:
- Подання звітності з однієї IP-адреси
- Спільні адреси реєстрації ФОПів
- Робота в однакових торгових точках
Бізнес-ознаки:
- Використання однієї торговельної марки
- Спільні працівники
- Подання однакових форм звітності (20-ОПП)
Висновок: податкову цікавлять великі мережі від 70 ФОПів, а не невеликі групи з 2-10 підприємців.
Пільги для військовослужбовців-ФОПів
На основі нового закону податкова випустила роз’яснення щодо пільг для військовослужбовців, які є ФОПами. Розглянемо умови пільги.
Хто може скористатися:
- Всі військові ФОПи 2 та 3 групи
- Незалежно від наявності найманих працівників
Що включає пільга:
- Звільнення від сплати єдиного податку
- Звільнення від сплати військового збору
- Можливість не подавати звітність про доходи на час служби
Як отримати пільгу:
Варіант 1: Автоматично
- Якщо ви внесені в реєстр призовників на військову службу
- Податкова сама застосовує пільгу
Варіант 2: За заявою
- Подати самостійну заяву в податкову про звільнення від сплати податків
- Дочекатися схвалення (процес може тривати довго)
Військовослужбовці-ФОПи отримали найбільш суттєві податкові пільги за останні роки – повне звільнення від єдиного податку та військового збору на час служби.
Дохід на особисту картку: нове роз’яснення
Податкова випустила роз’яснення про ситуації, коли ФОП випадково отримав підприємницький дохід на особисту картку.
Що робити:
- Включити дохід до книги обліку доходів
- Відобразити в декларації про доходи
- Сплатити єдиний податок з цієї суми
Позитивні та негативні наслідки:
Позитив: Податкова дає можливість легалізувати такі доходи як підприємницькі
Ризик: Це відкриває можливість перевіряти приватні рахунки ФОПа під час податкових перевірок
Повернення квартальної звітності за працівників
Хороша новина для ФОПів-роботодавців: з 1 січня 2026 року повертається квартальна звітність за найманих працівників.
Що повертається до квартальної звітності:
- Звітність по ЄСВ
- Звітність по ПДФО
- Звітність по військовому збору
Хто отримає пільгу:
- Тільки ФОПи (юридичні особи залишаються на місячній звітності)
Коли запрацює:
- З 1 січня 2026 року
- До кінця 2025 року звітність залишається місячною
***
Читайте також:
- Відкритий банкінг з 1 серпня: зміни стосуються всіх, у кого є банківські картки!
- Вже з 1 серпня повертаються штрафи за порушення РРО/ПРРО ФОПами-«єдинниками»: у 100 та 150% від розрахунків
- Як працюватиме відкритий банкінг: подробиці від НБУ
- Автоматичне звільнення від сплати податків та ЄСВ мобілізованих ФОПів: чи працює послуга ДПС?
- Звільнення мобілізованих ФОПів від податків та ЄСВ: інструкція від ДПС
- З 5 липня мобілізованих ФОПів звільнено від сплати податків та ЄСВ: аналіз Закону №4505