- Платники єдиного податку 1 групи у 2027 році
- Платники єдиного податку 2 групи у 2027 році
- Платники єдиного податку 3 групи у 2027 році
- Також зверніть увагу на мінімальний і максимальний розміри ЄСВ у 2027 році
Мінфін листом від 17.04.2026 №04110-08-6/10858 надав головним розпорядникам бюджетних коштів орієнтовні показники для формування бюджетних пропозицій на 2027 – 2029 роки. Про це ми писали в окремій новині.
Розмір мінімальної заробітної плати у 2027 році
- З 1 січня 2027 р. – 9 546 грн.
- З 1 січня 2028 р. – 10 377 грн.
- З 1 січня 2029 р. – 11 114 грн.
Також передбачено такі розміри прожиткового мінімуму на 2027 рік:
| Категорія | грн |
| На одну особу | 3 543 |
| Діти до 6 років | 3 110 |
| Діти від 6 до 18 років | 3 877 |
| Працездатні особи | 3 674 |
| Особи, що втратили працездатність | 2 865 |
Платники єдиного податку 1 групи у 2027 році
Зауваження від редакції:
При розрахунку сум ЄСВ, єдиного податку та ВЗ тут і далі ми керуємось чинними нормами ПКУ та Закону про ЄСВ.
Ліміт доходів для «єдинників» 1 групи становитиме у 2027 році 1 594 182 грн (167 х 9 546 грн). Цей показник протягом року не змінюватиметься.
У 2027 році для 1 групи діятиме ставка єдиного податку до 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня 2027 року.
Таким чином, максимальна ставка єдиного податку з 01.01.2027 (і вона теж діятиме протягом всього року) становитиме для платників 1 групи 367,4 грн/міс.
Наголошуємо, що це розмір максимальної ставки, а реальну ставку для кожної адміністративно-територіальної одиниці мають встановити органи місцевого самоврядування. Про це ми докладно писали тут.
У 2027 році військовий збір для ФОПів 1 групи буде встановлено у розмірі 10% від 1 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня. Тож у 2027 році це буде 954,6 грн/міс.
Мінімальний страховий внесок (ЄСВ) у 2027 році становитиме 2 100,12 грн/міс. (9 546 грн х 22%) або 6 300,36 грн за квартал.
Таким чином, підприємець 1 групи за весь 2027 рік сплачуватиме незалежно від факту отримання доходу:
- ЄСВ не менш як 25 201,44 грн (2 100,12 х 12 міс.);
- єдиний податок максимум у сумі 4 408,80 грн (367,4 грн х 12 міс.);
- ВЗ – 11 455,20 грн (954,6 грн х 12 міс.).
Загальне річне податкове навантаження у ФОПа 1 групи у 2027 році становитиме 41 065,44 грн при ліміті доходів 1 594 182 грн.
Таблиця 1. Податкове навантаження у ФОПа 1 групи у 2027 році
| Показники для ФОПа – платника єдиного податку 1 гр. у 2027 році | За місяць | За рік |
| Ліміт доходів | 1 594 182 грн | |
| Єдиний податок | 367,4 грн | 4 408,80 грн |
| Єдиний соціальний внесок | 2 100,12 грн | 25 201,44 грн |
| Військовий збір | 954,6 грн | 11 455,20 грн |
| Разом податків та ЄСВ | 3 099,84 грн | 41 065,44 грн |
Платники єдиного податку 2 групи у 2027 році
Ліміт доходів для «єдинників» 2 групи становитиме у 2027 році 7 961 364 грн (834 МЗП). Цей показник протягом 2027 року не зміниться.
У 2027 році для 2 групи діятиме ставка єдиного податку до 20% від розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року.
Таким чином, максимальна ставка єдиного податку з 01.01.2027 (яка діятиме протягом всього року) становитиме для платників 2 групи 1 909,20 грн/міс.
Наголошуємо, що це розмір максимальної ставки, а реальну для кожної адміністративно-територіальної одиниці мають встановити органи місцевого самоврядування. Про це ми докладно писали тут.
У 2027 році військовий збір для ФОПів 2 групи встановлено у розмірі 10% від 1 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року. Тож у 2027 році це буде 954,6 грн/міс.
Мінімальний страховий внесок (ЄСВ) щомісяця становитиме 2 100,12 грн (9 546 грн х 22%) або 6 300,36 грн за квартал.
Таким чином, підприємець 2 групи за 2027 рік сплачуватиме незалежно від факту отримання доходу:
- ЄСВ не менш як 25 201,44 грн (2 100,12 х 12 міс.);
- єдиний податок максимум у сумі 22 910,40 грн (1 909,20 грн х 12 міс.);
- ВЗ – 11 455,20 грн (954,6 грн х 12 міс.).
Загальне річне податкове навантаження у ФОПа 2 групи у 2027 році становитиме 59 567,04 грн при ліміті доходів 7 961 364 грн.
Таблиця 2. Податкове навантаження у ФОПа 2 групи у 2027 році
| Податки для ФОПа – платника єдиного податку 2 гр. у 2027 році | За місяць | За рік |
| Ліміт доходів | 7 961 364 грн | |
| Єдиний податок | 1 909,20 грн | 22 910,40 грн |
| Єдиний соціальний внесок | 2 100,12 грн | 25 201,44 грн |
| Військовий збір | 954,6 грн | 11 455,20 грн |
| Разом податків | 4 963,92 грн | 59 567,04 грн |
Платники єдиного податку 3 групи у 2027 році
Ліміт доходів для «єдинників» 3 групи становитиме у 2027 році 11 140 182 грн (1 167 МЗП). Цей показник визначається станом на 01.01.2027 і протягом року не змінюватиметься.
У 2027 році для 3 групи застосовуватимуться ставки єдиного податку у відсотках до доходу:
- 5% без ПДВ
- або 3% при сплаті ПДВ.
Ставка військового збору для ФОПів (як і для юросіб) 3 групи ЄП у 2027 році буде у розмірі 1% від доходу.
Мінімальний страховий внесок (ЄСВ) для ФОПів 3 групи щомісяця становитиме 2 100,12 грн (9 546 грн х 22%) або 6 300,36 грн за квартал.
Таким чином, підприємець 3 групи за 2027 рік сплачуватиме незалежно від факту отримання доходу:
- ЄСВ не менш як 25 201,44 грн незалежно від факту отримання доходу (2 100,12 х 12 міс.);
- єдиний податок – сума отриманого доходу за рік х 5% (або 3% при сплаті ПДВ);
- військовий збір – сума отриманого доходу за рік х 1%.
Тобто загальне річне податкове навантаження у ФОПа 3 групи – не платника ПДВ у 2027 році становитиме 25 201,44 грн + 6% отриманого доходу за рік при ліміті доходів 11 140 182 грн.
Таблиця 3. Податкове навантаження у ФОПа 3 групи у 2027 році
| Податки для ФОПа – платника єдиного податку 3 гр. у 2027 році | За місяць | За рік |
| Ліміт доходів | 11 140 182 грн | |
| Єдиний податок | 5% доходу (або 3% при сплаті ПДВ) | |
| Єдиний соціальний внесок | 2 100,12 грн | 25 201,44 грн |
| Військовий збір | 1% доходу | |
Також зверніть увагу на мінімальний і максимальний розміри ЄСВ у 2027 році
- Мінімальний страховий внесок у 2027 році – 2 100,12 грн (9 546 грн х 22%).
- Максимальна величина бази нарахування ЄСВ 20 мінімальних зарплат – 190 920 грн (9 546 грн х 20).
- Максимальний страховий внесок у 2027 році – 42 002,40 грн (190 920 грн х 22%).
Яким з 1 січня 2027 року буде мінімальний розмір ЄСВ, який має сплатити за себе самозайнята фізособа, ми для зручності навели у таблиці 4.
Таблиця 4. Мінімальний страховий внесок з ЄСВ у 2027 році для самозайнятих осіб
| Категорія платника | Строк сплати | Мінімальний страховий внесок, грн | |
| за місяць | за квартал | ||
| ФОПи, які обрали спрощену систему оподаткування незалежно від обраної групи | До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня) | 2 100,12 | 6 300,36 |
| ФОПи, які обрали загальну систему оподаткування | До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня). Остаточний розрахунок за календарний рік до 1 травня наступного року | 2 100,12 | 6 300,36 |
| Особи, які провадять незалежну професійну діяльність | До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня). Остаточний розрахунок за календарний рік до 1 травня року, наступного за звітним | 2 100,12 | 6 300,36 |
| Члени фермерського господарства | До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня) | 2 100,12 | 6 300,36 |
Докладніше про показники на 2027 рік за листом Мінфіну №04110-08-6/10858 читайте у новинах:
- Якими будуть мінімальна зарплата, прожитковий мінімум і посадові оклади у 2027–2029 рр.: показники від Мінфіну
- Мінімальна зарплата у 2027 році – 9546 грн: показник за листом Мінфіну №04110-08-6/10858
- Прожитковий мінімум з 1 січня 2027 року: показник за листом Мінфіну №04110-08-6/10858
- У 2027 році мінімальний рівень зарплати при нарахуванні буде не менше 9 546 грн
- Штрафи за порушення трудового законодавства у 2027 році – від 9546 до 286 380 грн грн: показники від Мінфіну
- Добові на відрядження у 2027 році: показник за прогнозами Мінфіну у листі №04110-08-6/10858
- Мінімальний розмір статутного капіталу у 2027 році: показник за листом Мінфіну №04110-08-6/10858
- Податкова соціальна пільга у 2027 році: розміри та поріг застосування за планами Мінфіну
- Розміри ЄСВ з 1 січня 2027 року: за показниками листа Мінфіну №04110-08-6/10858
- Індексацію зарплати з 1 січня 2027 року знов обнулять: Мінфін оприлюднив плани по Держбюджету
