Михайло Смокович у своєму Телеграм-каналі “Про податки ФОП в Україні” розповідає про те, чи можна і чи треба платити податки наперед.
Чи можна платити податки наперед? Та чи треба взагалі?
Наперед платити, звісно, можна. Для ФОПів-«єдинників» це прямо передбачено Податковим кодексом України, а саме статтею 295:
Платники єдиного податку можуть здійснити сплату єдиного податку авансовим внеском за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року.
А чи потрібно це робити?
Тут питання в тому, як вам зручно. Є чимало ФОПів 1 та 2 групи, які сплачують єдиний податок за весь рік відразу на початку року. Якщо є можливість, то чому ні? Адже сума податку для них є незмінною протягом календарного року, тому наперед можна все порахувати.
Протягом всього 2025 року ставки для ФОПів 1 та 2 групи будуть такі:
- ЄП ФОП 1 група - 302,80 грн;
- ЄП ФОП 2 група - 1600,00 грн.
ФОПи 3 групи мають сплачувати єдиний податок щокварталу за підсумками звітного періоду, не пізніше 50 днів з його закінчення. Проте багато хто надає перевагу помісячним сплатам чи сплатам після кожного надходження доходу. В основному це ІТівці.
Тому можна платити так, як вам зручно. Головне – щоб всі сплати були зараховані вчасно, і на день списання податку на рахунку в податковій були кошти для цього.
Всі залишки сплачених податків постійно переносяться, і переплата у вас може спокійно висіти в податковій протягом кількох років.
Та не слід переборщити! Адже податкова може списати залишок коштів з податку через 3 роки після останнього руху коштів по рахунку в податковій!
Коментар від редакції
Нагадаємо, що у 2025 році ФОПи 1 – 2 групи єдиного податку повинні сплачувати не тільки фіксовані суми єдиного податку, а й військового збору та ЄСВ в розмірі, не меншому від мінімального внеску (див. таблицю).
Таблиця. Податкове навантаження на ФОПів – платників ЄП 1 та 2 групи у 2025 році
| Показники | Перша група ЄП | Друга група ЄП | ||
| На місяць | На рік | На місяць | На рік | |
| Єдиний податок, грн | 302.80 | 3 633.60 | 1 600.00 | 19 200.00 |
| Військовий збір, грн | 800.00 | 9 600.00 | 800.00 | 9 600.00 |
| Мінімальний ЄСВ, грн | 1 760.00 | 21 120.00 | 1 760.00 | 21 120.00 |
| Всього | 2 862.80 | 34 353.60 | 4 160.00 | 49 920.00 |
Звісно, можна сплатити наперед всю суму на поточний рік. Навіть якщо ви сплатите більше річної суми ЄП, ВЗ та ЄСВ, ця переплата не пропаде, а залишиться на наступний рік.
Проте, сплачуючи велику суму наперед, варто пам’ятати про ризики, адже протягом року можуть статися такі події:
- Підприємницька діяльність може зупинитися і ФОП може прийняти рішення про припинення.
- Якщо ФОП тимчасово припинить діяльність на декілька років, то після закінчення строку давності 1095 днів суму переплати буде списано до бюджету.
- ФОП може прийняти рішення перейти на 3 групу ЄП або на загальну систему.
- ФОП може порушити умови перебування на 1 чи 2 групі ЄП, і йому доведеться переходити на загальну систему.
Повернення переплачених сум потребує часу та певних зусиль.
У разі смерті ФОПа спадкоємці зможуть повернути переплачені суми лише у судовому порядку, тому що ПКУ не передбачає механізму повернення переплати в такому випадку.
Отже, сплачуйте податки вчасно та регулярно, не робіть боргів та враховуйте всі ризики, сплачуючи податки наперед.