Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Международные организации и общественные объединения заявляют о сильном давлении на бизнес со стороны налоговых органов. Собственникам бизнеса приходится искать способы для выживания, один из них — это оптимизация налогообложения. Поговорим о том, что же такое оптимизация налогов в сегодняшних украинских реалиях – потребность или безвыходность.
Экс-министр экономики Украины, народный депутат Сергей Терехин: «Оптимизации налогообложения это безвыходность. Вот смотрите, в I кв 2012 года ВВП был распределен довольно таки своеобразным образом. Из него 71,2% были изъяты или перераспределены насильственным образом. Речь идет об общей налоговой нагрузке. Если, например, считать что в общую налоговую нагрузку входят отчисления в социальные фонды, которые почему-то называются страховыми, то по своей сути эти взносы являются налогами. Ими можно считать любые административные услуги, например, стоимость лицензии или выдачи технического паспорта или согласование какого-то бизнеса. Допустим, за установленный котел для обогрева маленькой гостиннички, необходимо платить экологический сбор.
Если все это подсчитать, то скажем из 100 грн полученных, либо отложенных в загашнике необходимо было в I кв заплатить 71,2%. Прошу заметить, что в этих расчетах нет, и не может быть стоимости коррупции, связанной с жизнью, либо бизнесом человека.
Понятно, что в такой ситуации людей можно сравнить с черепахами, которым надо спрятаться в панцире. Именно из-за этого и возникает желание уклониться от налогов. А я считаю все, что назвал выше — это все налоги. Это желание порождается необходимостью выжить, а с другой стороны – увеличивается коррупция и уменьшаются соцзатраты на людей: школы, больницы и так далее.
Поэтому мне совершенно не нравятся какие-либо семинары по поводу оптимизации налогов, либо налогового планирования, как их называют. Также мне не нравится противовольное изъятие денег на подобные занятия. Кроме того, я даже не хочу затрагивать спектр народной торговли, типа оффшоры, или правила так называемого трансферного ценообразование (реализация товаров или услуг взаимозависимым лицами по внутрифирменным, отличным от рыночных, ценам. Это наиболее простая и распространенная схема международного налогового планирования, имеющего целью минимизацию уплачиваемых налогов – М.Ф.).
Таким образом, для того чтобы не хотелось оптимизировать, то есть уклоняться, а я ставлю знак равенства между вот этими терминами, необходимо уменьшить обязательные изъятия или доходы. Сделать это отдельным вопросом, чтобы не было этих 71,2% за I кв. А также начать борьбу с так называемым трансфертным ценообразованием - использованием международной торговли отклонения от налогов. Это как минимум».
Мнение автора «Минфина»:
Igor Zabuta: «На практике грань между оптимизацией и уклонением от налогообложения достаточно тонка. Как методы уклонения в судебной практике стали рассматриваться не только недействительные и ничтожные, но и «нереальные» сделки (см. письмо ВСУ 02.06.2011 г. N 742/11/13-11), а требования о возмещении НДС стали признаваться необоснованными, если целью налогоплательщика является получение налоговой выгоды (письмо ВАСУ от 20.07.2010 г. N 1111/11/13-10). В связи с этим дедовские методы оптимизации уже не работают, а услугу профессиональной оптимизации не каждый бизнес может себе позволить.
С другой стороны, даже абсолютно добросовестный налогоплательщик, действующий на основании норм Налогового кодекса Украины (НКУ), и более того – ведущий налоговый учет так, чтобы заплатить как можно больше налогов («максимизация налогообложения») — не может чувствовать себя в безопасности, когда уровень фискальности подзаконных актов и писем ГНС в значительной мере превосходит фискальность самого НКУ.
При этом отсутствие нарушений налогового законодательства отнюдь не означает, что к налогоплательщику не будут применены «альтернативные финансовые санкции». В такой ситуации бизнес, который выдерживает кроме полной налоговой нагрузки, предписанной НКУ, еще и дополнительный груз платежей «наполнения бюджета ради», если и проложит на некоторое время свое существование, то, в лучшем случае, утратит конкурентоспособность.
Поэтому оптимизация налогообложения превращается из инструмента максимизации прибыли в инструмент выживания. При этом следует всячески избегать точечной и бессистемной оптимизации, а стремиться организовать бизнес таким образом, чтобы в ходе нормальной предпринимательской деятельности создавалась минимально возможная база налогообложения».
А чем для вас является оптимизация налогообложения?
