Податківці в індивідуальній консультації від 04.09.2018 р. №3840/6/99-99-14-05-01-15/ІПК нагадали, що підприємства, які працюють у вихідні та святкові дні і не мають змоги здати одержану ними за ці дні готівкову виручку (готівку) до банку через відсутність відповідної умови у договорі, укладеному з банком на інкасацію коштів, здають таку готівкову виручку (готівку) через банкомати/програмно-технічні комплекси самообслуговування в день її надходження до каси підприємства або безпосередньо до банку протягом операційного часу наступного робочого дня банку та підприємства (п. 49 Положення №148).
Також у консультації вони вказали на необхідність затвердження порядку оприбуткування готівки на підприємстві та для його відокремлених підрозділів. Але висновку щодо можливості та правил зберігання готівки у сейфах вони не зробили.
Хоча раніше податківці зазначали, що передавати готівку у сейф без використання операції «службова видача» можна лише за дотриманням наступних умов:
- сейф повинен знаходитись на місці проведення розрахунків;
- сума готівкових коштів на місці проведення розрахунків (разом у сейфі та РРО) має відповідати сумі коштів у денному звіті реєстратора (Z-Звіт);
- у такому сейфі повинна зберігатись лише виручка від реалізації з використанням РРО. Недопустимо наявність особистих речей касира чи інших осіб у такому сейфі;
- застосування сейфу для зберігання готівкових коштів з РРО повинно бути оформлено наказом керівника підприємства.
Тож з цього можна зробити висновок, що податківці змінили свою думку та вважають, що підприємство не може зберігати готівку у вихідні та святкові дні у сейфі до дня інкасації.
Відповідно така готівка повинна бути здана через банкомати/програмно-технічні комплекси самообслуговування в день їх надходження.
