Дилема сучасного українця за кордоном: залишатися податковим резидентом України чи офіційно змінювати статус? За кожним вибором стоять серйозні наслідки – від автоматичного обміну фінансовою інформацією до ризику подвійного оподаткування. Юридична компанія YANKIV розбирає реальні кейси та стратегії.
Нове питання в банківських анкетах
Якщо ваш банк надіслав опитувальник з актуалізації даних – будьте обережні. Серед звичних питань про паспорт та ФОП з’явилося нове:
«Чи є ви податковим резидентом якоїсь іншої країни, окрім України?»
Це не формальність. За цим питанням стоїть потужна система автоматичного обміну податковою інформацією (CRS), до якої приєдналася Україна.
Як працює система CRS
Якщо ви вкажете, що є резидентом іншої країни:
1. Український банк передасть податковій цієї країни:
- Ваші персональні дані
- Назву та реквізити банку
- Номер рахунку
- Залишок коштів на 31 грудня
- Суми доходів за рік
2. Іноземна податкова може:
- Запросити детальну виписку
- Використати дані для донарахування податків
- Провести податкову перевірку
Приклади країн-учасниць CRS: Іспанія, Чорногорія, Кіпр, Польща, Чехія, Португалія та 64 інших юрисдикцій.
Особливо актуально: з 01 серпня 2025 року набрала чинності Конвенція між Україною та Японією про усунення подвійного оподаткування (ратифікована Законом від 05.06.2025 №3774-IX). Це означає активізацію обміну інформацією з японськими податковими органами.
CRS та банківський контроль
Чи можна відмовитися відповідати?
Теоретично – так. Практично – ні.
Банк має право:
- Заблокувати рахунки до надання інформації
- Закрити всі рахунки та припинити співпрацю
- Обмежити доступ до банківських послуг
Чи можна обдурити банк?
Спокуса: «Скажу, що резидент тільки України, і проблем не буде»
Реальність: банки активно перевіряють відповіді клієнтів
Реальний приклад листа від банку:
«Шановний клієнте, ви вказали, що не є податковим резидентом іншої держави, окрім України. Разом із тим, останні 2 роки ви витрачаєте кошти із ваших рахунків переважно за кордоном. Надайте документи, котрі підтверджують, що ви не є податковим резидентом країни, де витрачаєте кошти»
Наслідки обману:
- Штраф 400 000 гривень за неправдиву інформацію про резидентство
- Закриття всіх рахунків банком
- Повідомлення податкової про порушення
Проблема подвійного резидентства
Складна реальність: багато українців за кордоном потрапляють у пастку подвійного резидентства:
- Країна перебування вважає їх своїми резидентами (183+ днів на рік)
- Україна продовжує вважати їх українськими резидентами (сім’я, нерухомість, ФОП)
Результат: подвійне оподаткування одних і тих самих доходів.
Реальний кейс нерезидента: офіційна позиція ДПС
У липні 2025 року ДПС надала консультацію №4046/ІПК/99-00-24-03-03 платнику, який успішно змінив статус на нерезидента України.
Обставини справи:
- Виїхав з України з початку 2022 року і не повертався
- Знятий з реєстрації за українською адресою (29.02.2024)
- Вся родина переїхала – дружина та донька живуть на Кіпрі з 2024 року
- Припинив трудові відносини в Україні (01.01.2024)
- Не веде підприємницької діяльності в Україні
- Зареєстрований як іноземець на Кіпрі (11.03.2024)
- Працює директором кіпрської компанії (з 19.03.2024)
- Має кіпрське податкове резидентство (свідоцтво від 14.02.2025)
Висновок ДПС
«Якщо за жодним з критеріїв статті 14.1.213 ПКУ фізична особа не може бути визнана резидентом України, то така особа може вважатися нерезидентом»
Ключові умови для нерезидентства:
- Відсутність центру життєвих інтересів в Україні
- Розірвані соціально-економічні зв’язки
- Документальне підтвердження нового статусу
Три сценарії: резидент, нерезидент чи подвійний статус
Сценарій 1: Залишитися резидентом України
Коли обирати:
- Основне життя та бізнес в Україні
- Короткострокові відрядження за кордон
- Сім’я залишається в Україні
Дії:
- Чесно вказуйте резидентство України в банківських анкетах
- Підготуйте документи про центр життєвих інтересів
- Ведіть облік доходів за українським законодавством
Ризики: Автообмін інформацією з іншими країнами, можливі додаткові податкові зобов’язання за кордоном.
Сценарій 2: Змінити статус на нерезидента
Коли обирати:
- Повний переїзд з родиною
- Припинення всіх зв’язків з Україною
- Отримання резидентства іншої країни
Дії:
- Розірвіть усі соціально-економічні зв’язки з Україною
- Оформіть резидентство в новій країні
- Отримайте консультацію ДПС про свій статус
Ризики: Складна процедура, необхідність доведення відсутності зв’язків з Україною.
Сценарій 3: Подвійне резидентство (найскладніший)
Коли виникає:
- Живете за кордоном, але маєте ФОП в Україні
- Сім’я розділена між країнами
- Є нерухомість в Україні
Дії:
- Обов’язково отримайте професійну консультацію
- Вивчіть угоду про уникнення подвійного оподаткування
- Розгляньте можливість врегулювання статусу
Ризики: Подвійне оподаткування, складне податкове планування.
Висновок
Дилема «резидент vs нерезидент» стала центральним питанням для мільйонів українців за кордоном у 2025 році. Система автоматичного обміну податковою інформацією (CRS) працює в повну силу, банки посилили перевірки, а штрафи за неправдиву інформацію досягли критичних розмірів.
Головні принципи прийняття рішення:
Немає універсального рішення. Вибір між статусом резидента та нерезидента України залежить від конкретних обставин: тривалості перебування за кордоном, наявності сім’ї та бізнесу в Україні, планів на майбутнє.
Чесність – єдина безпечна стратегія. Спроби обманути банківську систему коштують 400 000 гривень штрафу та втрату всіх рахунків. Банки мають ефективні інструменти для перевірки наданої інформації.
Документи вирішують усе. Будь-який обраний статус потребує серйозного документального обґрунтування. Реальний кейс ДПС показує: нерезидентство можливе, але лише за умови повного розриву соціально-економічних зв’язків з Україною.
Планування краще за реагування. Визначення податкового статусу – це стратегічне рішення, яке треба приймати заздалегідь, а не під тиском банківських запитів.
Практичні рекомендації:
Якщо залишаєтеся в Україні – підготуйте документи про центр життєвих інтересів і будьте готові до можливих запитань про доходи за кордоном.
Якщо переїхали назавжди – розгляньте офіційну зміну статусу на нерезидента, але тільки за умови готовності розірвати всі зв’язки з Україною.
Якщо ситуація неоднозначна – обов’язково отримайте професійну консультацію. Ціна помилки надто висока для самостійних експериментів.
Нова реальність 2025 року: епоха банківської таємниці остаточно закінчилася. Система CRS, посилена новими угодами (зокрема з Японією), створила прозорий фінансовий простір, де кожен рахунок може стати предметом міжнародного обміну інформацією.
Найважливіше: не чекайте запитів від банків. Проаналізуйте свою ситуацію вже сьогодні і приймайте усвідомлені рішення на основі реальних фактів, а не надій на те, що «пронесе».
***
Читайте також: Податкове резидентство українських біженців: що це таке і чому важливо для українців за кордоном