ДПАУрозробила комплексну систему запобігання та протидії тінізації економіки, яка запроваджується у два етапи: I -- до 01.01.2012 р. і II -- до 01.01.2014 р. (неофіційний текст від 01.07.2012 р.).
Завданнями антитіньової системи визначено руйнування схем мінімізації податкових зобов'язань, виявлення та припинення протиправної діяльності суб'єктів господарювання і ліквідацію схем ухилення від оподаткування підприємств-вигодонабувачів.
Система складається з 30 додатків, якими в основному є:
-- алгоритми та критерії відбору платників податків для відпрацювання, наприклад, за такими категоріями, як «вигодонабувач», «транзитер» та «податкова яма»;
-- порядки та механізми відпрацювання відібраних платників.
Окремої уваги заслуговують такі додатки:
-- карта тіньового сектора економіки України, на якій усі області поділено на три категорії: з низькою, середньою та високою кількістю ризикових суб'єктів господарювання і ризикового податкового кредиту;
-- алгоритм проведення заходів про відмову в прийнятті податкових накладних в ЄРПН.
Наприклад, алгоритм визначення підприємств -- «податкових ям» передбачає щомісячну оцінку за такими 10 критеріями:
-- не здана (не прийнята) декларація;
-- сума розбіжностей між податковим кредитом та податковими зобов'язаннями становить понад 1 млн грн;
-- кількість працівників менше 5 осіб;
-- статутний фонд менше 200 тис. грн;
-- балансова вартість основних засобів менше 10 тис. грн;
-- директор та бухгалтер -- одна особа;
-- середньомісячний обсяг операцій у декларації з ПДВ понад 1 млн грн;
-- різниця суми задекларованого податкового кредиту порівняно з попереднім місяцем понад 1 млн грн;
-- стан платника не є основним (4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 14, 16, 18, 19, 21, 22, 23, 32);
-- формування податкового кредиту за рахунок власного індивідуального податкового номера.
