Мedoc.ua нагадує, що з 01.03.2021 р. ДПС приймає оновлені форми акцизних документов, зокрема, розрахунок коригування форми «С». Нові форми акцизних документів запроваджені наказом Мінфіну від 27.11.2020 р. №729 та доступні у програмі M.E.Doc з оновлення 11.02.032.
Створити розрахунок коригування (далі – РК) можна за допомогою кнопки на панелі інструментів або вибрати Файл – Створити (Рис. 1). Тобто, тут нічого не змінилось.
Рис. 1
Отже, РК до АН форми «С» з 01.03.2021 р. має такий вигляд (ідентифікатор форми J/F1203502) (рис. 2, 3):
Рис. 2
Рис. 3
Що змінилось у РК до АН на спирт етиловий?
Деталізуємо основні зміни у розрахунку коригування до акцизної накладної форми «С»:
1. Змінено коди операцій для складання в одному примірнику(додано коди 7 та 8). Це, відповідно:
- реалізація спирту етилового платнику, при якій обсяг спирту етилового, на який такий платник може скласти акцизну накладну/ розрахунок коригування акцизної накладної, не збільшується (в тому числі суб’єкту господарювання, який на одну із дат операцій (або на дату реєстрації, або на дату складання) не зареєстровано платником);
- промислова переробка спирту етилового.
До відома! За кодом 1 раніше відображалось не лише власне споживання спирту етилового, а й його промислова переробка (зараз для цього виділено окремий код операції 8).
2. Додано дві нових умови оподаткування спирту етилового (умови 6 та 7, див. Таблицю 1):
Таблиця 1
Нові умови оподаткування спирту етилового у РК до АН (раніше їх було 5, з 01.03.2021 р. – 7), а саме:
| Нові умови оподаткування | Опис умови оподаткування |
|
6 |
на умовах, встановлених підпунктами «ґ», «ж» пункту 229.1 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України; |
|
7 |
на умовах, встановлених підпунктами «з» пункту 229.1 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України (переміщення між акцизними складами в межах одного суб’єкта господарювання). |
Зазначений у РК код операції та умова оподаткування мають збігатися з кодом та ознакою, зазначеними в АН, до якої складено РК.
3. Змінено коди виду коригування (замість 5-ти кодів у старій версії РК з’явилось 7 кодів). Нові та змінені коди для наочності покажемо у Таблиці 2.
Таблиця 2
|
Код коригування (було) |
Показник, який коригується (було) |
Код коригування (стало) |
Показник, який коригується (стало) |
|
1 |
Відміна показників акцизної накладної у зв’язку з помилковим зазначенням коду ЄДРПОУ (для юридичних осіб) ), або коду філії, або реєстраційного облікового номера для договорів про спільну діяльність, або реєстраційного номера облікової картки платника податків (для фізичних осіб) суб’єкта господарювання - отримувача пального |
1 |
Відміна показників акцизної накладної у зв’язку з помилковим зазначенням коду ЄДРПОУ (для юридичних осіб, постійного представництва), або коду філії (структурного підрозділу) платника податку або реєстраційного облікового номера для договорів про спільну діяльність, або реєстраційного номера облікової картки платника податків, або серії (за наявності) та номера паспорта3 (для фізичних осіб) суб’єкта господарювання - отримувача пального |
|
2 |
Відміна показників акцизної накладної у зв’язку з помилковим зазначенням уніфікованого номера акцизного складу в системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового, на який отримане пальне |
2 |
Відміна показників акцизної накладної у зв’язку з помилковим зазначенням уніфікованого номера акцизного складу / акцизного складу пересувного, на який отримане пальне |
|
3 |
Код товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД |
3 |
Відміна показників акцизної накладної, складеної на операцію з реалізації пального, яка не відбулась, у якої зареєстровані всі примірники |
|
4 |
Обсяг реалізованого пального в кілограмах та літрах, приведених до температури 15 C |
4 |
Коригування показників акцизної накладної у зв’язку з помилковим зазначенням обсягу пального в кілограмах та літрах, приведених до температури 15 C |
|
5 |
Серія та/або номер податкового векселя, виданого до отримання або ввезення пального на умовах, встановлених пунктами 229.2-229.8 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України |
5 |
Відміна показників акцизної накладної у зв’язку з помилковим зазначенням серії та/або номера податкового векселя, виданого до отримання або ввезення пального, реалізованого на умовах, встановлених пунктами 229.2–229.8 статті 229 розділу VI Кодексу |
|
6 |
Відміна показників акцизної накладної, складеної на операцію з реалізації пального, яка не відбулась, 2-й примірник якої не зареєстровано в ЄРАН |
||
|
7 |
Коригування показників акцизної накладної у зв’язку зі збільшенням обсягу пального в літрах, приведених до температури 15 °C, за оформленою додатковою митною декларацією |
4. Додано реєстраційний номер в ЄРАН акцизної накладної, яка коригується.
Рис. 4
5. Додано нове поле в Інформаційному блоці щодо особи, яка реалізує спирт етиловий та особи, яка є отримувачем спирту етилового – ознака джерела податкового номера. Як і в АН форми «С», воно заповнюється за допомогою Довідника.
Нагадуємо, що у Довіднику зазначені коди:
1 – ЄДРПОУ – якщо облік здійснюється за кодом ЄДРПОУ;
2 – ДРФО – якщо облік здійснюється за реєстраційним обліковим номером платника податків;
3 – якщо облік здійснюється за податковим номером, наданим контролюючим органом (для юросіб, які не включені до ЄДРПОУ);
4 – якщо особа обліковується за серією (за наявності) та номером паспорта (для фізособи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта).
6. Видалено блок Акцизні склади.
7. У старій таблиці РК був розділ II щодо податкового векселя, у новій РК його прибрали.
Будьте уважні! Немає таблиці, де б відображалась зміна серії та/або номера податкового векселя, але сам код коригування «5» залишився.