• Посилання скопійовано

Як заповнювати заголовну частину ПН при здійсненні експорту за РЕЗ у разі застосування «нульової» ставки ПДВ?

Якщо експорт Товарів-РЕЗ здійснюється платником ПДВ, у якого частка неотриманих грошових коштів за експортом Товарів-РЕЗ протягом попередніх 12 міс. не перевищує 20%, у 2 частині порядкового номера ПН_РЕЗ зазначається код «7»

Як заповнювати заголовну частину ПН при здійсненні експорту за РЕЗ у разі застосування «нульової» ставки ПДВ?

Податківці у підкатегорії 101.29 «ЗІР» зауважили, що у заголовній частині податкової накладної за операціями з експорту окремих видів товарів (далі – ПН_РЕЗ) передбачено автоматичне заповнення такої інформації:

  • у верхній лівій частині у рядку «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» у полі «Тип причини складання ПН» – 22; не може бути складено дві чи більше податкових накладних з типом причини «22» за однією датою та з однаковим порядковим номером;
  • у полі «індивідуальний податковий номер» блоку «Отримувач (покупець)» – 300000000000.

Поля «Зведена податкова накладна» та «Складена на операції, звільнені від оподаткування» у верхній лівій частині заповненню не підлягають.

Блок «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» заповнюється в такому порядку:

  • рядок «договір (контракт)»: мають бути обов’язково заповнені поля «дата» та «номер»;
  • поле «відмітка про форвардний контракт»: позначка «Х» у цьому полі проставляється тільки в тому разі, якщо контракт, за яким здійснюється експорт окремих видів товарів (далі – Товари-РЕЗ), є форвардним. Якщо контракт, за яким здійснюється експорт Товарів-РЕЗ, не є форвардним, поле не заповнюється;
  • поле «митна декларація» при складанні ПН_РЕЗ не заповнюється. Інформація про дату і номер митної декларації може бути зазначена в цьому полі у розрахунку коригування, який складається після завершення митного оформлення.

Якщо експорт Товарів-РЕЗ здійснюється платником ПДВ, який відповідає вимогам, визначеним пп. «а» пп. 97.2 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ (платником податку, у якого частка неотриманих грошових коштів за здійсненими операціями з експорту Товарів-РЕЗ протягом попередніх 12 календарних місяців не перевищує 20,0 відсотків), у другій частині порядкового номера ПН_РЕЗ зазначається код «7». У такій ПН_РЕЗ зазначається виключно ставка оподаткування ПДВ – 0 відсотків.

Джерело: Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

Зверніть увагу: новинна стрічка «Дебету-Кредиту» містить не тільки редакційні матеріали, але також статті сторонніх авторів, роз'яснення співробітників фіскальної служби тощо.

Дані матеріали, а також коментарі до них, відображають виключно точку зору їх авторів і можуть не співпадати з точкою зору редакції. Редакція не ідентифікує особи коментаторів, не модерує тексти коментарів та не несе відповідальності за їх зміст.

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі новини рубрики «ПДВ»