- Бланк Реєстраційної заяви платника податку на додану вартість форми №1-ПДВ (далі – Заява), особливості її складання і подання, а також іншу корисну інформацію дивіться на нашому сайті за посиланням.
- Форму Заяви затверджено наказом Мінфіну від від 14.11.2014 №1130 «Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість».
- Ще більше бланків звітності, договорів, типових форм, заяв і первинних документів (усього понад 900 бланків та типових форм) ви знайдете на нашому сайті у розділі бланків.
- Всі новини від редакції «Дебет-Кредит» про ПДВ дивіться за посиланням.
Загальні положення та підготовка до заповнення заяви
Перед тим як почати заповнювати Заяву, важливо визначити, чи підпадає ваша діяльність під критерії обов'язкової реєстрації, чи ви бажаєте зареєструватися добровільно.
- Обов'язкова реєстрація. Особи, у яких загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищила 1 000 000 гривень (без урахування ПДВ), зобов'язані зареєструватися (ст. 181 ПКУ, п. 3.3 Положення №1130). Також під обов'язкову реєстрацію підпадають особи, що проводять операції з постачання конфіскованого майна тощо (пп. 6 п. 180.1 ПКУ).
- Добровільна реєстрація. Особи, які не досягли зазначеного обсягу, але вважають за доцільне, можуть зареєструватися добровільно (ст. 182 ПКУ, п. 3.4 Положення №1130).
Способи подання Заяви
Ця Заява подається вже діючим підприємством або ФОПом. Подається вона в електронному вигляді, тобто через Електронний кабінет платника податків або за допомогою інформаційно-телекомунікаційної системи «Єдине вікно подання електронної звітності».
Заява подається з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги».
І подається вона до органу ДПС за основним місцем обліку платника податків.
Новостворені суб'єкти господарювання можуть заявити про своє бажання добровільно зареєструватися як платник ПДВ під час державної реєстрації створення:
У такому випадку окремо Заява за формою №1-ПДВ не подається!
Строки подання заяви
Обов'язкова реєстрація. Не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій.
При цьому, якщо останній день строку подання Заяви припадає на вихідний, святковий або неробочий день, останнім днем строку вважається наступний за вихідним, святковим або неробочим робочий день.
Добровільна реєстрація. Не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку податкового періоду, з якого особа бажає стати платником ПДВ.
Наслідки неподання Заяви
Якщо ви реєструєтесь через обов’язкову вимогу ПКУ, то ви стаєте зареєстрованим платником ПДВ з дня внесення запису до реєстру платників цього податку.
Докладно про строки розгляду Заяви та дати реєстрації платником ПДВ читайте у новинах від «Дебету-Кредиту»: тут і тут.
Тобто у тому місяці, у якому ви перевищили поріг 1 млн грн, ви ще не є платником ПДВ, ви не складаєте декларацію з цього податку і не платите ПДВ з суми перевищення, а також не маєте права на податковий кредит.
Усі ці права та обов’язки виникають у вас з наступного місяця – але тільки якщо ви подали Заяву вчасно.
Якщо ж ви цього не зробили вчасно, то реєстрація вас як платника ПДВ відбудеться датою подання Заяви.
А до того до вас застосовується відповідальність.
Згідно з п. 183.10 ПКУ будь-яка особа, яка підлягає обов’язковій реєстрації як платник ПДВ, але не подала до контролюючого органу Заяву, несе відповідальність за ненарахування або несплату ПДВ на рівні зареєстрованого платника ПДВ без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування.
Тобто до реєстрації – подавати декларацію з ПДВ не потрібно (і штрафів за це не буде). А от платити саме ПДВ буде потрібно. Причому платити ПДВ доведеться з дня, наступного після граничного дня подання Заяви – це давня позиція податківців!
Покрокове заповнення Реєстраційної заяви за формою №1-ПДВ
Уважно заповнюйте кожне поле заяви!
Заповнення даних на аркуші 1 форми №1-ПДВ
Шапка документа
Переконайтеся, що використовуєте актуальну форму документа («Додаток 1 до Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість (пункт 3.5)», «Форма №1-ПДВ»).
Вибір типу суб'єкта та дії
Позначте відповідний тип: «Юридична особа», «Фізична особа», «Представництво нерезидента», «Інвестор (оператор) за угодою про розподіл продукції», «Учасник договору про спільну діяльність» або «Управитель майна».
Позначте дію: «Реєстрація», «Перереєстрація у зв'язку із» (із зазначенням підстави згідно з п. 183.15 ПКУ) або «Виключено».
Використовуйте знак «√» або «+».
Індивідуальний податковий номер / податковий номер / серія (за наявності) та номер паспорта
Підкресліть потрібне:
- «Індивідуальний податковий номер» (код ЄДРПОУ для юридичних осіб або РНОКПП для фізичних осіб) або
- «податковий номер» (9-значний номер, який присвоюється контролюючими органами для договорів про спільну діяльність, управителів майна тощо, згідно з п. 1.6 Положення №1130, за винятком учасників договорів про спільну діяльність та управителів майна під час подання реєстраційної заяви з позначкою «Реєстрація».) або
- «серія (за наявності) та номер паспорта» (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовилися від РНОКПП та мають відповідну відмітку в паспорті).
Найменування або прізвище, ім'я та по батькові платника
Для юридичних осіб: повне найменування згідно з установчими документами.
Для фізичних осіб: повне ПІБ згідно з паспортними даними.
Причини реєстрації платником податку на додану вартість або критерії, за якими платник відповідає вимогам розділу V Кодексу
Ця таблиця заповнюється на підставі Додатка до реєстраційної заяви, який наведений на третьому аркуші самої форми №1-ПДВ (але не подається окремо до контролюючого органу згідно з приміткою 4).
У колонці «Пункти, статті Кодексу» вказуються відповідні норми ПКУ.
У колонці «Норма Кодексу» коротко описується суть причини.
Зверніть увагу на примітку «*» у Додатку до заяви, яка вказує на необхідність одночасного обрання однієї з попередніх позицій (ст. 181 або 182 ПКУ) у разі обрання причин, пов'язаних зі спрощеною системою.
Бажана дата реєстрації (перереєстрації) / дата переходу / дата відмови
Зазначте бажану дату у форматі ДД.ММ.РРРР. Правила визначення цієї дати наведені у п. 3.7 Положення №1130. Наприклад, при добровільній реєстрації це дата початку податкового періоду (календарного місяця).
Відомості про відповідальних осіб платника (фізичні особи не заповнюють)
Керівник: ПІБ та РНОКПП (або серія та номер паспорта для осіб з відміткою).
Особа, відповідальна за ведення бухгалтерського та/або податкового обліку: ПІБ та РНОКПП (або серія та номер паспорта).
Особа, яка подає заяву (підписант): ПІБ та РНОКПП (або серія та номер паспорта).
Для юрособи це може бути керівник чи уповноважена особа. Для ФОПа – сам підприємець чи його представник.
Хто саме подає заяву (є підписантом), позначається у відповідній комірці позначкою «√» або «+». Позначте статус:
- для юридичної особи – «керівник» або «уповноважена особа»;
- для фізичної особи – підприємця – «підприємець» або «представник».
Додатки до заяви: на ___ арк. Це поле заповнюється, якщо разом із Заявою подаються якісь додатки.
Підтвердження достовірності інформації
Заповнює особа, яка подає заяву (підписант):
- ПІБ повністю;
- підпис;
- дата подання заяви;
- М. П. (печатка) – за наявності.
Зразок заповнення аркушу 1 форми №1-ПДВ
Заповнення даних на аркуші 2 форми №1-ПДВ
Цей аркуш заповнюється у разі обов'язкової реєстрації, а також інвесторами (операторами) за угодою про розподіл продукції, учасниками договору про спільну діяльність, управителями майна.
Загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів (послуг), що підлягають оподаткуванню...
Вкажіть суму гривень, нараховану (сплачену) протягом останніх 12 календарних місяців (п. 181.1 ПКУ, п. 3.3 Положення №1130).
Дата досягнення загальної суми оподатковуваних операцій...
Вкажіть дату, коли було досягнуто граничного обсягу для обов'язкової реєстрації.
Дата початку здійснення операцій, визначених у пп. 3 – 8 п. 180.1 ПКУ.
Заповнюється відповідними категоріями платників (наприклад, управителями майна, учасниками договорів про спільну діяльність).
Дата припинення договору про спільну діяльність...
Заповнюється відповідними категоріями платників.
Підпис та дата на аркуші 2: Заповнює особа, яка подає заяву.
Процедура після подання заяви
1. Розгляд заяви. Контролюючий орган розглядає заяву протягом 3 робочих днів після її надходження (п. 3.11 Положення №1130).
2. Перевірка даних. Проводиться перевірка реєстраційних даних з Єдиного банку даних юридичних осіб або Реєстру самозайнятих осіб, відповідності відомостей Єдиному державному реєстру (п. 3.8 Положення №1130).
3. Можливі причини відмови (п. 3.10 Положення №1130):
- невідповідність вимогам ст. 180, п. 181.1, 182.1, 183.7 ПКУ;
- наявність обставин для анулювання реєстрації;
- недотримання порядку та строків подання заяви.
У разі невідповідності даних або неповних даних контролюючий орган може запропонувати подати нову заяву (п. 3.9 Положення №1130).
4. Дата реєстрації. Визначається згідно з п. 3.11 та 3.12 Положення №1130 залежно від підстав реєстрації та бажаної дати.
5. Витяг з Реєстру. Після реєстрації платник може отримати витяг з Реєстру платників ПДВ (п. 7.4, 7.5 Положення №1130).
Зразок заповнення аркушу 2 форми №1-ПДВ
Особливості перереєстрації платника ПДВ
Перереєстрація проводиться у разі зміни даних про платника ПДВ, які стосуються податкового номера та/або найменування (ПІБ) і не пов'язані з ліквідацією або реорганізацією, а також у разі встановлення розбіжностей чи помилок у записах Реєстру (п. 4.1 Положення №1130).
Подається заява за формою №1-ПДВ з позначкою «Перереєстрація». Другий аркуш не заповнюється (п. 4.2 Положення №1130).
Строк подання – 10 робочих днів, що настають за днем, коли змінилися дані (п. 4.1 Положення №1130).
Дата реєстрації платником ПДВ не змінюється, а датою перереєстрації є останній день строку у 3 робочих дні від дня отримання заяви (п. 4.2 Положення №1130).
Специфічні ситуації при реєстрації
Реєстрація платників єдиного податку.
Здійснюється з урахуванням положень ст. 293 ПКУ та п. 3.6 Положення №1130. Заява подається з урахуванням строків, визначених для переходу на відповідні ставки єдиного податку.
Про особливості складання такої заяви ФОПом, який переходить з ЄП на загальну систему оподаткування, ми писали тут.
Реєстрація управителя майна, учасника договору про спільну діяльність, інвестора (оператора).
Такі особи подають заяву №1-ПДВ з відповідними позначками та заповнюють аркуш 2.
Приклад
Підприємство – неплатник ПДВ 28 травня 2025 року досягло граничного обсягу оподатковуваних операцій, внаслідок чого виник обов'язок зареєструватися платником ПДВ до 10 червня 2025 року. Обсяг постачань з червня 2024 по травень 2025 року становив 1 566 785 грн.
Підприємство 06.06.2025 склало і подало до податкової служби Заяву форми №1-ПДВ.
Підписантом Заяви виступив керівник.
Зразок заповнення заяви згідно умов прикладу (Завантажити).