Це – одинадцятий з початку року (а загалом сто двадцять шостий та двадцять восьмий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно звітності та звітуванню. З часу написання попередньої розсилки минуло три тижні. За цей час сталося чимало, а саме:
- підкреслимо, що ДПСУ оновила «Єдине вікно подання електронної звітності» (станом на 29.06.2023 р.);
- розповімо, що з 1 липня діють нові довідники податкових пільг;
- наведемо нюанси подання додатка ПП до декларації з прибутку;
- проінформуємо, що декларацію з прибутку знов оновили;
- зупинимося на останніх змінах до декларації з ПДВ та форми ПН.
Гарного вам читання!
***
ДПСУ оновила «Єдине вікно подання електронної звітності» (станом на 29.06.2023 р.)
3 липня ДПСУ оприлюднила оновлення до спеціалізованого клієнтського програмного забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності» до версії 1.31.9.0 станом на 29.06.2023 р.
Цей комплект програмного забезпечення включає в себе зміни та доповнення з 01.01.2023 р. до 29.06.2023 р. включно та встановлюється тільки на релізи Системи версії 1.31.*
Додано нові версії документів:
1. На виконання наказу Мінфіну від 20.02.2023 №101 (зі змінами і доповненнями, внесеними наказом Мінфіну від 13.03.2023 №130):
- J0100124 – Податкова декларація з податку на прибуток підприємств та формати для всіх додатків до неї;
2. На виконання наказу Мінфіну від 01.02.2023 №55:
- F/J 0209903 – Заявка на поповнення (коригування) залишку спирту етилового;
- F/J 0210904 – Заявка на поповнення (коригування) обсягу залишку пального;
- F/J 1203203 – Акцизна накладна форми «П»;
- F/J 1203303 – Розрахунок коригування акцизної накладної форми «П»;
- F/J 1203403 – Акцизна накладна форми «С»;
- F/J 1203503 – Розрахунок коригування акцизної накладної форми «С».
З 1 липня – нові довідники податкових пільг
3 липня 2023 року ДПСУ на офіційному вебпорталі опублікувала нові (станом на 01.07.2023 р.):
- Довідник податкових пільг №117/1, що є втратами доходів бюджету,
- Довідник інших податкових пільг №117/2.
У довідниках надано перелік пільг із податку на прибуток, плати за землю, ПДВ, акцизного податку, податку на нерухоме майно, місцевих податків та зборів, а також початок та кінець дії пільг.
Ознайомитись з довідниками можна на нашому порталі у розділі «Довідники»>>
Нюанси подання додатка ПП до декларації з прибутку
Київські податківці зауважили, що заповнення додатка ПП до декларації здійснюється на підставі показників декларації та додатка ПН до неї, які складаються наростаючим підсумком з початку року.
Тому незалежно від того, здійснюється виплата доходу нерезиденту у наступних звітних періодах поточного року чи ні, додаток ПП до декларації подається з відображенням застосованої у попередньому звітному періоді поточного року податкової пільги.
Декларацію з прибутку знов оновили
Наказом Мінфіну від 07.06.2023 №302 внесено зміни до додатків до декларації з податку на прибуток з метою реалізації положень Закону України від 12.01.2023 №2888-ІХ.
Законом №2888 внесено зміни, зокрема викладено в новій редакції абзац другий пп. 141.1.3 та абзац другий пп. 141.1.4 ПКУ щодо:
- збільшення фінансового результату до оподаткування на позитивну різницю між приростом (убутком) сформованих у відповідному звітному періоді відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності страховими резервами, крім тих, що не впливають на формування фінансового результату до оподаткування страховика (за вирахуванням прав вимоги до перестраховиків у страхових резервах), та приростом (убутком) відповідних резервів, розрахованих за методикою, визначеною НБУ (за вирахуванням прав вимоги до перестраховиків у страхових резервах);
- зменшення фінансового результату до оподаткування на від’ємну різницю між приростом (убутком) сформованих у відповідному звітному періоді відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності страховими резервами, крім тих, що не впливають на формування фінансового результату до оподаткування страховика (за вирахуванням прав вимоги до перестраховиків у страхових резервах), та приростом (убутком) відповідних резервів, розрахованих за методикою, визначеною НБУ (за вирахуванням прав вимоги до перестраховиків у страхових резервах).
Через ці зміни й зʼявилася потреба змінити додаток РІ до декларації та привести у відповідність до ПКУ.
Але додаток РІ є невіддільною частиною декларації. Тому всі платники податку на прибуток знов отримали оновлену форму.
Також внесено косметичні правки до додатка ДІЯ до цієї декларації (рядок 06.3 ДІЯ).
Зокрема, рядок за кодом 3 викладено у новій редакції.
Черговий сюрприз для платників ПДВ! Затверджено нову форму ПН та зміни до декларації з ПДВ
Мінфін затвердив наказ від 17.05.2023 №256 щодо змін до деяких своїх нормативно-правових актів, які стосуються адміністрування ПДВ.
Зокрема, зміни внесено до Порядку складання ПН та РК та Порядку заповнення декларації з ПДВ.
До Порядку заповнення та подання декларації також внесли зміни.
Зокрема, оновлено зміст рядка 20.2.1 щодо суми бюджетного відшкодування з ПДВ. У ньому тепер згадується не тільки про перерахування сум відшкодування на рахунок платника у банку, але й у небанківському надавачу платіжних послуг. Відповідні зміни внесено й до уточнюючого розрахунку з ПДВ.
Також правки внесено до додатків 2, 4, 5 та 7 до декларації з ПДВ.
Про це ми писали тут.
***
Наразі це все.
Більше новин на тему звітності ви знайдете тут, консультацій – ось тут, а бланки та податковий календар на липень 2023 року – у спеціальному розділі нашого сайту blank.dtkt.ua
До зустрічі!
Ваш «Дебет-Кредит»
