У листі від 07.09.2017 р. №1859/6/99-99-15-03-02-15/ІПК податківці нагадують, що Додаток 2 подається при заповненні рядка 21 декларації з ПДВ.
При заповненні додатка 2 у графах 2, 3 його заголовної частини вказується звітний /податковий період) у якому виникла сума від’ємного значення ПДВ у такому форматі:
- дві цифри місяця (наприклад - 01, 02, 03 тощо, або квартал - I, II, III, IV),
- чотири цифри року (наприклад - 2017).
При заповненні таблиці 1 додатка 2 слід враховувати значення рядка 21 (сума від’ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду) декларації з ПДВ. Графи таблиці 1 додатка 2 заповнюються у хронологічному порядку виникнення сум від’ємного значення, відображеного у графі 4 (сума усього) таблиці 1 додатка 2 починаючи із звітного періоду, який є найближчим до дати подання податкової декларації з ПДВ (найновіший звітний період) та закінчуючи найбільш давнім звітним періодом.
У графі 5 зазначається з графи 4 та сума від’ємного значення (що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду), яка отримана платником як правонаступником від платника податку, що реорганізувався.
Значення графи 4 додатка 2 повинно відповідати сумарному значенню рядка 21 декларації з ПДВ та залишку суми помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань з ПДВ станом на 01 липня 2015 року, на яку було збільшено значення реєстраційної суми та суму від’ємного значення, сформовану за результатами звітного (податкового) періоду за липень 2015 року/III квартал 2015 року.
У зазначеному у зверненні випадку, у відповідному рядку графи 2 таблиці 1 додатка 2 слід вказати - 06, а у відповідному рядку графи 3 таблиці 1 додатка 2 - 2017.
Також про заповнення додатка 2 читайте тут>>
Як виправити помилку в додатку 2 декларації з ПДВ - читайте тут>>