ДФС у Тернопільській області нагадує, що наказом Мінфіну від 23.03.2018 р. №381 внесено зміни до Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість. Докладніше про це читайте тут і тут.
Відповідно до зазначених змін, додаток 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту» до податкової декларації з ПДВ (далі – додаток 5) викладено в новій редакції. Зокрема, його доповнено таблицею 1.1 «Відомості з таблиці 1 (Д5) (додаток 5) про включені суми ПДВ, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з ПДВ, до суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період» (далі – таблиця 1.1).
Підпунктом 2 п. З розділу V Порядку №21 визначено, що при формуванні суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період на підставі податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН на дату подання декларації, відомості про такі податкові накладні зазначаються у таблиці 1.1.
Подання податкової звітності за формою, яка враховує зміни, внесені наказом №381, вперше здійснювалось за звітний період червень 2018 року граничний термін подання 20 липня 2018 року), II квартал 2018 року (граничний термін подання 10 серпня 2018 року).
Уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, зі змінами внесеними наказом №381, подається, починаючи з 1 червня 2018 року.
Тобто суми ПДВ, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН, відображаються у деклараціях з ПДВ, що подаються за звітні (податкові) періоди починаючи з червня 2018 року (граничний термін подання 20 липня 2018 року), II кварталу 2018 року (граничний термін подання 10 серпня 2018 року).
Таким чином, якщо уточнюються показники податкової декларації з ПДВ, що подавалася за звітні (податкові) періоди до червня 2018 року, то таблиця 1.1 не заповнюється. Якщо уточнюються показники податкової звітності з ПДВ за звітні (податкові) періоди починаючи з червня 2018 року (II кварталу 2018 року), то таблиця 1.1 заповнюється, якщо виправляються показники, зазначені у такій таблиці.
***
Читайте також: