Податківці у підкатегорії 103.25 «ЗІР» нагадали правила заповнення граф розділу І форми №1ДФ. Відповідно до пп. 3.2 – 3.5 розд. III Порядку №4:
- у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний квартал) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу згідно з Довідником ознак доходів, наведеним у додатку до Порядку №4. У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні;
- у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом;
- у графі 4а «Сума нарахованого податку» відображається сума податку, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством;
- у графі 4 «Сума перерахованого податку» відображається фактична сума перерахованого податку до бюджету.
Згідно з Довідником ознак доходів, наведеним у додатку до Порядку №4, основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, відображається у Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (далі – Податковий розрахунок за ф. №1ДФ) під ознакою доходу «153».
Разом з тим, основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку, відображається у Податковому розрахунку за ф. №1ДФ під ознакою доходу «197».
Отже, при виплаті доходу на користь фізичної особи у вигляді основної суми поворотної фінансової допомоги, яка їй надається або повертається в Податковому розрахунку за ф. №1ДФ відображається за ознаками доходу «197», «153» відповідно та заповнюється сума нарахованого доходу у графі 3а, сума виплаченого доходу – у графі 3, а у графі 4а (нарахований податок на доходи фізичних осіб) та графі 4 (перерахований податок на доходи фізичних осіб) проставляються нулі.
***
Читайте також:
- Поворотна фіндопомога: як відображати у ф. №1ДФ?
- Нові ознаки доходів за ф. №1ДФ слід застосовувати при звітуванні за ІІІ квартал
***
УВАГА!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER. Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
