Головна Усі новини Облік та звітність Звітність

Виправлення помилок у додатку 4ДФ до єдиної звітності: нове роз'яснення ДПС

ДПС навела правила заповнення уточнюючого додатку 4ДФ для виправлення помилок за І квартал 2021 та минулі періоди

ДПСУ нагадує, що починаючи з 1 квітня 2021 року платники податків щокварталу, протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу подають єдину звітність з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування і податку на доходи фізичних осіб (Розрахунок),  форму та Порядок заповнення яких затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 року № 4 (із змінами). 

Розрахунок - податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску;

Додаток 4ДФ - Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору

 

За аналізом  прийнятих протягом першого місяця  Розрахунків звертаємо вашу увагу:

щодо типу Розрахунку:

«Звітний новий», «Уточнюючий» - містить інформацію виключно щодо коригування даних!!!

«Звітний новий»  - уточнення інформації за звітний період (видалення строк з помилками, внесення замість них достовірної інформації або внесення інформації, яка не була занесена до «звітного» Розрахунку);

«Уточнюючий» - уточнення інформації за попередні періоди.  

Різниця між «звітним новим» та «уточнюючим» полягає виключно у строках подання:

  • «Звітний новий» подається до закінчення граничного строку подання для відповідного звітного (податкового) періоду;
  • «Уточнюючий» після закінчення граничного строку подання для відповідного звітного (податкового) періоду

 

Щодо подання «уточнюючих» розрахунків за попередні періоди:

Виправлення  помилок, які були допущені в Податковому розрахунку за ф.№1ДФ за звітні періоди до 01.01.2021 року:

необхідно заповнити та подати: Розрахунок та Додаток 4ДФ , який є невід’ємною частиною цього звіту і подаються до контролюючого органу у складі такого Розрахунку.   

 

Заповнення реквізитних даних та коригування показників  звітності розглянемо на прикладі:

якщо необхідно подати уточнюючий звіт за 4 квартал 2020 року у Розрахунку зазначаємо:

  • рядок  013 – «Уточнюючий»;
  • звітний податковий період: рік – 2020, квартал – IV,
  • номер Розрахунку – 1;
  • заповнюємо, всі необхідні реквізити по підприємству, зокрема рядки: 03; 031;032; 091.

у Додатку № 4ДФ:

  • рядок 013 – «Уточнюючий»;
  • звітний податковий період: рік – 2020, квартал – IV,

увага, номер місяця в кварталі для «Уточнюючих» розрахунків за періоди до 01.01 2021 року, завжди приймає значення – «3».

  • номер Розрахунку – 1;   
  • номер додатку до Розрахунку – 1
  • заповнюємо, всі необхідні реквізити по підприємству, зокрема рядки: 031;032

якщо коригуємо  показники у  розділі I «Персоніфіковані дані»:

увага, оскільки за минулі періоди в податковому розрахунку за ф. № 1ДФ зазначались квартальні суми в графах 3а, 3 та 4а, 4, то при коригуванні  таких  даних  для виключення та/або введення нових показників зазначається інформація  без розподілу по місяцях:

  • для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданої (прийнятої)  інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 9 проставити "1" - на виключення рядка;
  • для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи й у графі 9 проставити "0" - на введення рядка зазначивши суму за відповідний квартал;

При цьому коригування показників Розрахунку за періоди до 01 січня 2021 року у розділі I графи 5а, 5 не заповнюються.

якщо коригуємо показники у  розділі II:

  • для виправлення помилок щодо суми військового збору, видаляємо строку з помилковою інформацією - у рядку "Військовий збір - виключення 4" потрібно повторити всі графи помилкового рядка; необхідно зазначити правильну інформацію - у рядку "Військовий збір" відображаємо правильну суму військового збору за квартал.

Увага, зазначаються виключно суми за квартал відповідного минулого періоду за який проводиться таке коригування.

***

Читайте також:

***

УВАГА!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER. Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Джерело
ДПСУ
Рубрика:
Облік та звітність / Звітність
Теги:
єдина звітність

Зверніть увагу: новинна стрічка «Дебету-Кредиту» містить не тільки редакційні матеріали, але також статті сторонніх авторів, роз'яснення співробітників фіскальної служби тощо.

Дані матеріали, а також коментарі до них, відображають виключно точку зору їх авторів і можуть не співпадати з точкою зору редакції.

Редакція не ідентифікує особи коментаторів, не модерує тексти коментарів та не несе відповідальності за їх зміст.

30 днiв передплати безкоштовно!

Коментарі: 25

Новини по темі

Консультації по темі