Податкова служба України щороку перевіряє лише близько 1000 ФОП по всій країні через брак ресурсів та інспекторів. Але це не означає, що можна розслабитися — контролюючі органи навчилися ефективно відбирати для перевірок саме тих підприємців, у яких найвища ймовірність порушень та найбільші потенційні штрафи.
У цій статті «Юридична компанія YANKIV» роз'яснює, як податкова обирає, кого перевіряти, де знайти план-графік перевірок на 2025 рік та які ознаки вказують на підвищений ризик візиту інспекторів.
Як податкова обирає кого перевіряти: два ключові принципи
Процес проведення перевірки складається з двох етапів: збір доказів порушень та застосування штрафів на основі зібраних доказів. Якщо податкова не зможе зібрати докази — не вийде застосувати штраф, тому платників податків, у яких важко виявити порушення, навряд чи будуть перевіряти.
Принцип 1: Легкість збору доказів
Наприклад, якщо у вас інтернет-магазин без точки видачі, де в чаті відповідає неоформлений працівник — це формально порушення. Але довести це майже нереально, тому такі випадки рідко стають об’єктом перевірок.
Принцип 2: Розмір потенційного штрафу
Податкова вибирає між ФОП, який не подав форму 20-ОПП (штраф 360 грн), та ФОП, який не видає чеки (штраф до 150% від суми продажів). Очевидно, перевірять того, де можна стягнути більше.
Відео на тему: Увага ФОП! Кого зараз найбільше перевіряє податкова?
План-графік документальних перевірок: де шукати себе
Найпростіший спосіб дізнатися про майбутню документальну перевірку — перевірити план-графік на сайті ДПС.
Як знайти план перевірок:
- Зайдіть на офіційний сайт податкової служби;
- Знайдіть розділ з планом-графіком перевірок (останнє оновлення — вересень 2025);
- Завантажте файл “Розділ 3. Перевірка фізичних осіб”;
- У таблиці поіменно перелічені всі ФОП, яких перевірятимуть.
План формується на початку року, але податкова може вносити корективи щомісяця. У плані на 2025 рік близько 1000 осіб по всій Україні — це означає 80-90 документальних перевірок на місяць.
Важливо: План стосується лише документальних перевірок. Фактичні та камеральні перевірки проводяться без попередження та не включаються в план-графік.
Три типи перевірок: чого очікувати
Камеральна перевірка
- Проводиться в офісі податкової за вашими звітами;
- Зазвичай після подання звітності;
- Інспектор перевіряє правильність заповнення та сплату податків;
- Дізнаєтеся про неї лише після отримання листа з результатами.
Фактична перевірка
- Проводиться на вашій торговій точці;
- Без попередження (можливі таємні покупці);
- Перевіряють видачу чеків, наявність ліцензій, дотримання правил торгівлі;
- Інспектор пред’являє посвідчення та наказ лише після виявлення порушення.
Документальна перевірка
- Найбільш комплексна перевірка всієї діяльності;
- Включена в план-графік;
- Перевіряють всі документи за певний період;
- Попереджають заздалегідь.
Хто в зоні найвищого ризику: 5 категорій ФОП
1. Торговці технікою, ювелірними виробами та ліками
Ризик: Обов’язкове ведення обліку товарних запасів згідно з Наказом №496 Штраф: 100% від суми реалізації при відсутності накладних Чому перевіряють: Легко виявити порушення, високі штрафи.
2. ФОП, які співпрацюють з юридичними особами
Ризик: Розбіжності між звітами 4-ДФ від ТОВ та вашою декларацією.
Наслідок: Листи з вимогою пояснень, донарахування податків.
3. Порушники фіскалізації
Штраф: До 150% від суми нефіскалізованих продажів.
Як виявляють:
- Контрольні закупки;
- Скарги клієнтів;
- Дані від NovaPay та інших фінансових організацій.
4. ФОП-загальники з підакцизними товарами
Нова вимога з 1 жовтня 2025: Мінімум 2 мінімальні зарплати працівникам або собі.
Наслідок: Перевірка та анулювання ліцензії при недотриманні.
5. Бізнеси з ознаками ризиковості за методикою ДПС
У податкової є такий документ, який називається “Методики проведення перевірки загальних положень податкового та іншого законодавства” і в цій методиці є 58 ознак ризиковості бізнесу. Тут багато положень стосується юридичних осіб, але пару питань є і щодо ФОПів:
- Повернення товарів понад 5% від загального продажу;
- Нетипова видача чеків (всі в кінці дня);
- Низький відсоток готівкових чеків при роздрібній торгівлі.
Висновки
Реальність така: цілком можливо працювати 10 років без жодної перевірки, якщо ви не потрапляєте в категорії ризику. Податкова фізично не може перевірити всіх — лише 80-90 документальних перевірок на місяць по всій країні. Але якщо ваша діяльність має ознаки ризиковості або надійшла скарга — готуйтеся до візиту інспекторів.
Головне правило: працюйте прозоро, ведіть облік, видавайте чеки — і ймовірність проблем з податковою буде мінімальною. А якщо перевірка все ж призначена — це не катастрофа, а можливість підтвердити законність вашої діяльності.
***
Читайте також:
- Як не потрапити до плану-графіка перевірки від ДПС?
- Кого насамперед ДПС включає у свій план-графік перевірок?
- УВАГА! Податкові перевірки-2025: затверджено план-графік (станом на грудень 2024 р.)
- Увага! ДПС оновила план-графік перевірок на 2025 рік (станом на 28.03.2025 р.)
- Оновлено план-графік перевірок ДПС на 2025 рік: для юросіб з питань ПДФО, ЄСВ і ВЗ (станом на 26.06.2025 р.)
- Оновлено План-графік перевірок ДПС на 2025 рік: наразі тільки розділи І та ІІ (станом на 26.09.2025)