Оплата ФОПом за товар з особистої картки-2026: що загрожує та чи є це порушенням

1. Що каже постанова НБУ №162
2. Чому банки реагують на такі операції
3. Проблема з первинними документами
4. Що правильно робити
5. Окреме застереження щодо фінмоніторингу
6. Висновок: закупівлі з особистої картки створює ризики

«Юридична компанія YANKIV» детально розглянула схему ФОП і закупівлі з особистої картки! Ситуація поширена: ФОП 2 групи приймає оплату від покупців на підприємницький рахунок — все як належить. Але коли треба закупити товар для магазину, переказує гроші з підприємницького рахунку на особисту карту і платить вже як фізична особа. Кримінал чи ні?

Коротка відповідь: не кримінал, але є реальні ризики — насамперед з боку фінансового моніторингу і проблеми з первинними документами. 

Що каже постанова НБУ №162

Постанова Національного банку України від 29.07.2022 №162 «Про затвердження Інструкції про порядок відкриття та закриття рахунків користувачами надавачами платіжних послуг з обслуговування рахунків» містить чітку норму.

Абзац 3 пункту 24: забороняється використовувати поточні, платіжні рахунки фізичних осіб, що відкриваються для власних потреб, для проведення операцій, пов’язаних із здійсненням підприємницької та незалежної професійної діяльності.

Тобто особиста картка — для особистих потреб. Закупівля товару для магазину — це підприємницька діяльність. Формально використання особистої картки для таких операцій суперечить вимогам НБУ.

Чому банки реагують на такі операції

Основний ризик — фінансовий моніторинг. Банки відстежують операції і задають питання, якщо бачать невідповідності.

Якщо ФОП регулярно отримує кошти на підприємницький рахунок, але за банківською випискою цього рахунку не видно жодних витрат на підприємницьку діяльність (закупівлю товару, оренду, постачальників) — банк може поставити питання: куди йдуть кошти і чому витрати бізнесу не проходять через підприємницький рахунок?

При фінмоніторингу банк попросить первинні документи, які підтверджують рух коштів. І ось тут виникає головна проблема.

Проблема з первинними документами

Стаття 44 Податкового кодексу України встановлює: платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування, на підставі первинних документів. Формування податкової звітності без підтверджуючих документів заборонено.

Якщо ФОП оплачує товар з особистої картки, а не з підприємницького рахунку — постачальник виписує документи на фізичну особу, а не на ФОП. І ось ця різниця стає критичною:

• первинні документи на ім’я фізичної особи, а не ФОП;
• підтвердити витрати у підприємницькій діяльності такими документами складно;
• у разі перевірки або фінмоніторингу — документальна прив’язка закупівлі до підприємницької діяльності буде слабкою.

До речі, коли настає фінмоніторинг, банк попросить від вас пояснення про походження коштів. 

Що правильно робити

Найбезпечніша модель — всі витрати, пов’язані з підприємницькою діяльністю, проводити через підприємницький рахунок. Тоді:

• первинні документи виписуються на ФОП;
• банківська виписка підприємницького рахунку відображає реальний рух коштів;
• при фінмоніторингу є чітка документальна картина.

Якщо ж ситуація така, що закупівлі вже відбувалися з особистої картки — варто переконатися, що є первинні документи (накладні, акти, чеки) на відповідні операції і вони зберігаються разом з іншою первинною документацією ФОП.

Окреме застереження щодо фінмоніторингу

Проходження фінансового моніторингу один раз не є гарантією відсутності питань у майбутньому.

Логіка банку проста: якщо у вас є грошовий потік — є питання. Якщо потоку немає — питань немає. Фінмоніторинг — це не одноразова процедура з постійним результатом, а реакція на конкретні операції. Нові кошти — новий потенційний моніторинг. Тому ставитися до цього треба як до процесу, а не до разової події.

Висновок: закупівлі з особистої картки створює ризики

Оплата закупівель для бізнесу з особистої картки фізособи — не кримінал, але створює два реальних ризики: питання від банку через фінансовий моніторинг і проблеми з первинними документами, які виписані на фізособу, а не на ФОП. Правильне рішення — проводити всі підприємницькі витрати через підприємницький рахунок і мати первинні документи, оформлені на ФОП.

Найважливіше про перерахування коштів з картки на картку, з рахунку на рахунок, між картками і рахунками (підприємницькими і фізособи); нюанси переказу та отримання коштів; приклади формулювань призначення платежу; банківський фінмоніторинг, податки та штрафи ми навели в окремому матеріалі:

Переказ грошей у 2026 році: усе, що треба знати фізособам і ФОПам