Ми вже відповідали на питання: «Як "єдиннику" ІІ групи оподаткувати грант від міжнародного фонду?».
Тепер і адвокат Богдан Янків у своєму Телеграм каналі звернув увагу, що все більше підприємців отримують підтримку від міжнародних донорів – гранти, цільову допомогу, фінансування розвитку бізнесу. Багато хто помилково включає такі кошти до доходу ФОПа.
Проте, на думку адвоката, вважати такий дохід підприємницьким не можна.
У підтвердження він навів ІПК від 10.11.2025 №6011/ІПК/99-00-24-03-03, в якій податківці зазначили:
Відповідно до п. 177.6 та пп. 4 п. 292.11 ПКУ, у разі, якщо фізична особа – підприємець отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів такої діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими Кодексом для платників податку – фізичних осіб.
Кошти, отримані ФОПом від міжнародної благодійної організації як фінансова підтримка, не пов’язані з продажем товарів, виконанням робіт чи наданням послуг на користь надавача гранту, а отже, не є доходом ФОП.
Тобто:
- Якщо Вам просто надали фінансову підтримку – це не підприємницький дохід.
- Якщо це оплата за ваші послуги чи товари – тоді це вже дохід ФОП.
Це стосується як ФОП на загальній системі, так і платників єдиного податку.
Податківці прямо зазначають, що у випадках, коли Вам просто надали допомогу, така допомога – це іноземний дохід фізичної особи, та отримані кошти оподатковуються за правилами, встановленими для фізичних осіб.
Саме тому, отримувач гранту зобовʼязаний задекларувати такі кошти, конвертувавши їх у гривню згідно з курсом НБУ на дату отримання, та сплатити 18% ПДФО та 5% ВЗ, згідно з ст. 168 ПКУ.
Оскільки це не бюджетний грант, то пільги для бюджетних грантів тут не працюють, і навіть при цільовому використанні коштів обовʼязок сплатити податки залишається. Проте, ДПС не вимагає подання окремих звітів про використання отриманого гранту.
Отже, якщо у 2025 році отримували допомогу на розвиток бізнесу від міжнародних організацій, не включайте її до доходу ФОП! Задекларуйте її як фізична особа та сплатіть 18% ПДФО і 5% ВЗ.
***
Читайте також: Які нюанси оподаткування бюджетного гранту?