- Власні кошти та сімейний бюджет: де межа оподаткування?
- «Червоні прапорці» для інспектора: коли доведеться платити
- Як правильно оформити призначення платежу: інструкція безпеки
- Висновки: як захистити свої гроші
- Поширені запитання
Найважливіше про перерахування коштів з картки на картку, з рахунку на рахунок, між картками і рахунками (підприємницькими і фізособи); нюанси переказу та отримання коштів; приклади формулювань призначення платежу; банківський фінмоніторинг, податки та штрафи ми навели в окремому матеріалі:
Переказ грошей у 2026 році: усе, що треба знати фізособам і ФОПам
Власні кошти та сімейний бюджет: де межа оподаткування?
Підприємці часто забувають, що банківська виписка для податківця — це передусім список потенційних доходів. Коли ФОП отримує кошти не від клієнтів за товари чи послуги, а від членів родини (наприклад, дружини чи чоловіка), система моніторингу може сприйняти це неоднозначно.
Однак, як зазначає «Юридична компанія YANKIV», панікувати завчасно не варто. Офіційна позиція Державної податкової служби, викладена в низці роз’яснень (зокрема, з посиланням на ст. 52 Податкового кодексу України), є доволі чіткою. Доходом ФОП-єдинника визнаються лише кошти, отримані безпосередньо від провадження підприємницької діяльності.
Це означає, що ваші особисті заощадження або гроші, які є спільною сумісною власністю подружжя, не створюють доданої вартості в момент переказу. Вони вже були чиїмсь доходом (вашим як фізособи або вашого партнера) і з них, ймовірно, вже сплачено податки на етапі нарахування зарплати чи отримання прибутку.
Позиція податкової щодо переказів від подружжя
Інспектори ДПС погоджуються: переказ із формулюванням на кшталт «Переказ особистих коштів дружині» або «Сімейні заощадження» не має включатися до бази оподаткування єдиним податком. Чому? Тому що в межах сімейного законодавства майно подружжя є спільним. Перекладаючи гроші з кишені чоловіка на рахунок дружини-ФОП, ви фактично переміщуєте спільні сімейні кошти, а не здійснюєте господарську операцію купівлі-продажу.
Критичний нюанс: Це правило працює виключно для офіційно зареєстрованого шлюбу. Якщо ви проживаєте у цивільному шлюбі, переказ від партнера може бути розцінений податковою як дохід від третьої особи, що підлягає оподаткуванню.
«Червоні прапорці» для інспектора: коли доведеться платити
Диявол, як завжди, криється в деталях, а точніше — у документах. Податкова може спробувати визнати такі надходження доходом, якщо у вас відсутня доказова база. Щоб поповнення рахунку ФОП власними коштами не стало причиною донарахування податків, мають виконуватися дві фундаментальні умови:
- Кошти вже були оподатковані. Гроші, які ви або ваш чоловік/дружина вносите на рахунок, повинні мати легальне джерело походження, з якого сплачено ПДФО, військовий збір та інші обов’язкові платежі (зарплата, дивіденди, продаж майна тощо).
- Наявність підтверджуючих документів. Це ваш головний щит. Довідки про доходи, відомості з ДРФО, податкові декларації про майновий стан — усе це може знадобитися, якщо фіскали засумніваються у природі транзакції. Без папірця, який доводить джерело грошей, податкова має повне право запитати: «А звідки ці гроші? Чи не є це прихована виручка?».
Важливо: Окрім податкової, не забувайте про фінансовий моніторинг банку. Якщо сума поповнення значна, а ви (або ваш чоловік/дружина) не можете підтвердити банку джерело походження коштів, рахунок може бути заблоковано банком ще до будь-яких питань від податкової.
Як правильно оформити призначення платежу: інструкція безпеки
Найпоширеніша помилка, яка коштує підприємцям грошей, — це недбале ставлення до поля «Призначення платежу». Написали «поповнення рахунку» і забули? Для податкової це сигнал до атаки.
Сценарій 1: Повернення власної виручки
Якщо ви вносите кошти, які раніше зняли з рахунку ФОП або отримали як готівкову виручку і записали в облік, експерти радять використовувати формулювання «Виручка за [період]».
- Чому це працює: Кошти вже відображені у вашому обліку і з них сплачено податок.
- Ризик: Період, який ви вказуєте, повинен збігатися з вашою звітністю. Не можна написати “Виручка за січень”, якщо у січні у вас офіційно нульовий дохід.
Сценарій 2: Внесення власних заощаджень (зарплата, продаж майна)
Тут ситуація складніша. Деякі консультанти радять теж писати “Виручка”, але це несе ризики невідповідності даних при перевірці. Якщо джерелом коштів є ваша зарплата як найманого працівника, безпечніше уникати слова “виручка”, а використовувати формулювання, що вказує на власні кошти з посиланням на сплату податків, або оформлювати це через договір позики (але не сам із собою!).
- Оптимально для подружжя:«Переказ особистих коштів дружині/чоловіку. Без ПДВ». Це чітко вказує на побутовий характер транзакції і відмежовує її від комерційної діяльності.
Ризикові формулювання, яких варто уникати
Існує “чорний список” фраз, які податківці у своїх роз’ясненнях (зокрема у категорії 107.01.03 ЗІР) трактують не на користь платника. Якщо ФОП-єдинник вносить гроші з поміткою «власні заощадження», «поповнення обігових коштів» або «фінансова допомога» (без належного договору з іншою особою), фіскали можуть наполягати на включенні цих сум до доходу. Логіка проста: якщо ви не можете довести, що це саме виручка, яку ви вже задекларували, або особисті оподатковані кошти з підтвердженим джерелом — платіть 5%.
Особливо обережним треба бути з поворотною фінансовою допомогою (ПФД). Якщо ви, як фізособа, хочете позичити гроші своєму ж ФОП, краще оформити це через третю особу. Договір ПФД “сам із собою” є юридичним нонсенсом і прямим шляхом до штрафів.
Висновки: як захистити свої гроші
Податкове законодавство у 2026 році залишається суворим до формальностей. Не всі гроші, що потрапляють на ваш IBAN, є прибутком, але саме ви мусите це довести. Головні тези про переказ власних коштів на рахунок ФОП для запам’ятовування:
- Шлюб має значення: Перекази без податкових наслідків можливі лише між офіційним подружжям.
- Призначення платежу — це захист: Уникайте двозначних фраз типу “поповнення рахунку”.
- Документи про походження: Зберігайте довідки про зарплату чоловіка/дружини. Це ваш єдиний аргумент проти визнання переказу “прихованою виручкою” або блокування рахунку фінмоніторингом.
Пам’ятайте, що спокій підприємця базується на порядку в документах. Якщо у вас виникають сумніви щодо великих транзакцій, краще перестрахуватися і проконсультуватися з фахівцями до моменту здійснення переказу.
Поширені запитання
Чи можу я поповнити свій рахунок ФОП через термінал власними готівковими коштами?
Так, але це зона підвищеного ризику. Якщо ви напишете “Власні заощадження”, податкова майже гарантовано захоче визнати це доходом (категорія 107.01.03 ЗІР). Безпечніше вносити такі кошти як “Виручка за [період]”, але тільки за умови, що ця сума дійсно була відображена у вашому обліку за цей період.
Чи потрібно включати в декларацію переказ від чоловіка 50000 грн?
Ні, якщо ви в офіційному шлюбі, у призначенні платежу вказано, що це переказ особистих коштів, і кошти мають легальне походження. Такі надходження не відображаються у декларації платника єдиного податку. Але будьте готові, що банк може запитати документи про походження коштів у вашого чоловіка.
Що робити, якщо я помилився в призначенні платежу і написав "за товар"?
Це небезпечна ситуація. Вам необхідно терміново зв’язатися з банком та відправником коштів для ініціювання процедури уточнення реквізитів платежу. Потрібно написати офіційний лист до банку (або обмінятися листами з контрагентом/відправником), де зазначити, що призначення платежу в платіжній інструкції слід читати в іншій редакції. Цей лист обов’язково зберігайте для податкової перевірки.
***
Більше інформації на тему переказів коштів можна переглянути в наших матеріалах:
- Переказ власних коштів на рахунок ФОП: це дохід чи ні?
- Що писати у призначенні платежу при переказах з картки на картку: 50+ формулювань на усі випадки життя
- Поповнення коштів ФОП власними
коштами: як проводити, аби не було доходу? - Які перекази на картку фізособи не оподатковуються у 2025 році: докладний перелік та поради від адвокатів
- Переказ грошей у 2026 році: усе, що треба знати фізособам і ФОПам
