- Це дохід фізичної особи, а не ФОП
- Ставки податків: дивіденди і акції оподатковуються по-різному
- Строки декларування і сплати
- Уникнення подвійного оподаткування: коли можна не платити в Україні
- Коли угода про уникнення подвійного оподаткування не працює
- Чому ДПС вже знає про ваші іноземні рахунки
- Що відбувається, якщо ігнорувати декларування
«YANKIV. Юридична компанія» розповідає про іноземні інвестиції у 2026 році.
Це дохід фізичної особи, а не ФОП
Перше і принципове: дохід від іноземних інвестицій – дивіденди, продаж акцій, купони по облігаціях – це не дохід ФОП. Ці кошти надходять на особистий рахунок фізичної особи, а не на підприємницький. Відповідно і декларувати їх потрібно як фізична особа – через декларацію про майновий стан і доходи, а не через звіт ФОП.
Ставки податків: дивіденди і акції оподатковуються по-різному
Продаж акцій та інший інвестиційний прибуток:
- ПДФО – 18% від інвестиційного прибутку (різниця між ціною продажу і ціною купівлі)
- Військовий збір – 5%
- Загальне навантаження: 23%
Іноземні дивіденди:
- ПДФО – 9%
- Військовий збір – 5%
- Загальне навантаження: 14%
Всі суми декларуються в гривнях – іноземні надходження перераховуються за офіційним курсом НБУ на дату зарахування коштів.
Строки декларування і сплати
Декларація про майновий стан і доходи подається щорічно – з 1 січня по 30 квітня наступного року за звітним. Тобто за доходами 2026 року – декларація подаватиметься до 30 квітня 2027 року.
Податки за задекларованими доходами сплачуються до 1 серпня того ж року.
Якщо строк подання декларації вже минув, а ви ще не подавали – це не означає, що ситуація безвихідна. Штраф за несвоєчасно подану декларацію становить лише 340 грн (і лише якщо податкова це виявить). При цьому штрафу за несвоєчасну сплату самого податку не буде, якщо ви встигнете сплатити до 1 серпня після подання декларації.
Уникнення подвійного оподаткування: коли можна не платити в Україні
Якщо ви вже сплатили податок з іноземного доходу за кордоном – в Україні цю суму можна зарахувати, щоб не платити двічі. Це механізм уникнення подвійного оподаткування.
Логіка така:
- Якщо за кордоном ви сплатили більше або рівно українській ставці (18% або 9%) – в Україні нічого не доплачуєте.
- Якщо за кордоном ставка була нижча – доплачуєте різницю в Україні.
Наприклад: отримали дивіденди від польської компанії, сплатили там 5% податку. В Україні ставка – 9%. Різниця 4% сплачується в Україні.
Важлива умова для зарахування: ви повинні отримати від іноземної податкової довідку про суму сплаченого податку. Ця довідка:
- апостилюється;
- перекладається українською;
- долучається до вашої декларації.
Без цих документів зарахування іноземного податку неможливе.
Окремо по військовому збору: угоди про уникнення подвійного оподаткування не поширюються на військовий збір. Тобто 5% ВЗ ви сплачуєте в Україні завжди – незалежно від того, що сплатили за кордоном.
Коли угода про уникнення подвійного оподаткування не працює
Є дві ситуації, коли скористатися угодою про уникнення подвійного оподаткування не вийде навіть за наявності всіх документів.
Перша – якщо податкова дізналася першою. Угода застосовується лише при добровільному декларуванні доходів. Якщо ДПС виявила ваш іноземний дохід раніше, ніж ви його задекларували – права на зарахування іноземного податку вже немає. Доведеться сплатити повну суму за українськими ставками, плюс штрафи і пеня.
Друга – якщо є подвійне громадянство. Наявність подвійного громадянства також позбавляє права на застосування угоди про уникнення подвійного оподаткування. В такому разі сплачуєте повні українські ставки на додаток до того, що вже сплатили за кордоном.
Чому ДПС вже знає про ваші іноземні рахунки
Одне з найпоширеніших хибних переконань: «кошти за кордоном, я їх не виводжу в Україну – ніхто не знає, можна спокійно отримувати іноземні інвестиції».
Насправді – знає. І ось чому.
Автоматичний обмін інформацією (CRS). Більшість європейських країн та інших юрисдикцій обмінюються з українською ДПС інформацією про рахунки громадян України в іноземних банках: залишки, надходження, виплати дивідендів. Цей обмін відбувається автоматично, без будь-якого запиту з вашого боку.
Довідки про українське резидентство. Якщо ви колись отримували довідку про податкове резидентство України для іноземної країни – ДПС фіксує це і вважає, що ви отримуєте доходи саме в тій країні. На підставі таких даних вже надсилаються листи з нагадуванням задекларувати іноземні доходи.
Що відбувається, якщо ігнорувати декларування
Якщо ДПС виявить незадекларований іноземний дохід:
- Неможливо застосувати угоду про уникнення подвійного оподаткування – сплачуєте повні українські ставки.
- Нараховується пеня за несплату податків.
- Можливі штрафи за неподання або несвоєчасне подання декларації.
- Якщо суми суттєві – ризик перевірки і кримінально-правових наслідків.
Набагато вигідніше задекларувати добровільно і скористатися правом на зарахування іноземних податків, ніж чекати, поки це виявить ДПС.
Висновок: іноземні інвестиції: як оподатковуються
Доходи від іноземних інвестицій – не сіра зона, а чітко врегульована законодавством сфера. Дивіденди оподатковуються за ставкою 9%+5%, акції – 18%+5%. Задекларувати і зарахувати іноземні податки набагато вигідніше, ніж чекати, поки ДПС дізнається через CRS або довідки про резидентство – бо тоді угоду про уникнення подвійного оподаткування застосувати вже не вдасться.
