Ставки місцевих податків і зборів для м. Києва на 2018 рік

Згідно з рішенням Київської міської ради від 23.06.2011 р. №242/5629 (зі змінами, внесеними рішенням КМР від 21.11.2017 р. №508/3515, чинне з 19.12.2017 р.) для м. Києва наразі встановлено такі ставки місцеві податки та зборів.

Єдиний податок

Єдиний податок для суб'єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування та віднесені до I та II групи платників єдиного податку, встановлено у такому розмірі:

• для I групи - 10% розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (тобто 176,20 грн);
• для II групи - 20%  розміру мінімальної зарплати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (тобто 744,60 грн).

Читайте також: Єдиний податок – 2018: поговоримо про зміни

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

 Ставки податку для об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних та юридичних осіб, встановлюються у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року (у 2018 році - 3723 грн), за 1 кв. метр бази оподаткування.

Змін до розмірів ставок податку на нерухомість рішенням КМР від 21.11.2017 р. №508/3515 не вносилося. Тому ставки залишилися незмінними на рівні 2016 року.

Зокрема, ставка податку для об'єктів житлової нерухомості для усіх місць розташування (зональності) встановлюються у таких розмірах: 

При цьому з 1 січня по 31 грудня 2017 року до ставки податку застосовувався понижувальний коефіцієнт 0,75.

Ставки податку для об'єктів нежитлової нерухомості для усіх місць розташування (зональності) встановлюються у таких розмірах:

З 1 січня по 31 грудня 2017 року до ставки податку також застосовувався понижувальний коефіцієнт 0,75.

Читайте також: Коефіцієнт 0,5 до ставки податку на нерухомість: чи застосовується у 2018 році?

Положення про нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, в м. Києві (завантажити).

Докладніше про зміни у 2018 році в частині податку на нерухомість читайте в аналітиці від редакції.

Транспортний податок

Ставка податку затверджена п. 267.4 ПКУ та становить 25 000 гривень за кожен легковий автомобіль, що є об'єктом оподаткування.

Об'єктом оподаткування є легкові автомобілі:

• з року випуску яких минуло не більше 5-ти років (включно);
• середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної зарплати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року Оскільки з 1 січня 2018 року розмір мінімальної зарплати становить 3723 грн, то така вартість зросла з 1 200 000 грн до 1 396 125 грн.

Така вартість визначається центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику економічного розвитку, за методикою, затвердженою КМУ, виходячи з марки, моделі, року випуску, типу двигуна, об'єму циліндрів двигуна, типу коробки переключення передач, пробігу легкового автомобіля, та розміщується на його офіційному веб-сайті.

Розрахунок вартості онлайн>>

Положення про транспортний податок (завантажити).

Більше про зміни в частині транспортного податку читайте в аналітиці від редакції ось тут.

Плата за землю

Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено та які перебувають у власності фізичних та юридичних осіб та у постійному користуванні юридичних осіб державної та комунальної форми власності, коло яких визначено статтею 92 ЗКУ, встановлюється в розмірі 1% від їх нормативної грошової оцінки, за винятком земельних ділянок, зазначених у пунктах 5.3 та 5.4 Положення.

Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, які перебувають у постійному користуванні юридичних осіб (крім державної та комунальної форми власності), встановлюється в розмірі 3% від їх нормативної грошової оцінки, за винятком земельних ділянок, зазначених у пунктах 5.3 та 5.4 Положення.

Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, встановлюється у відсотках від їх нормативної грошової оцінки у таких розмірах:

1) для земель сільськогосподарського призначення, в тому числі сільськогосподарських угідь (рілля, багаторічні насадження, сіножаті, пасовища та перелоги) - 0,3;

2) за один гектар нелісових земель, які надані у встановленому порядку та використовуються для потреб лісового господарства, за ділянки, зайняті виробничими, культурно-побутовими, житловими будинками та господарськими будівлями і спорудами, - відповідно до пункту три цього переліку;

3) за земельні ділянки:

• дослідних господарств науково-дослідних установ і навчальних закладів сільськогосподарського профілю та професійно-технічних училищ - 0,01;
• органів державної влади та органів місцевого самоврядування, органів прокуратури, закладів, установ та організацій, спеціалізованих санаторіїв для реабілітації, лікування та оздоровлення хворих, військових формувань, утворених відповідно до законів України, Збройних Сил України та Державної прикордонної служби України, які повністю утримуються за рахунок коштів державного бюджету або місцевих бюджетів, - 0,01;
• дитячих санаторно-курортних та оздоровчих закладів незалежно від їх підпорядкованості, у тому числі дитячих санаторно-курортних та оздоровчих закладів, які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій, - 0,01;
• благодійних організацій, створених відповідно до закону, діяльність яких не передбачає одержання прибутків, - 0,01;
• комунальні некомерційні підприємства по галузі "Охорона здоров'я", які утримуються за рахунок коштів бюджету міста Києва, - 0,1.
• віднесені до земель залізничного транспорту (крім земельних ділянок, на яких знаходяться окремо розташовані культурно-побутові будівлі та інші споруди і які оподатковуються на загальних підставах), - 0,75;
• на яких розташовані аеродроми, - 0,75;
• зайняті дачно-будівельними товариствами, садовими і дачними будинками фізичних осіб для ведення особистого підсобного господарства, садівництва, городництва, сінокосіння і випасання худоби, для ведення садівництва (у тому числі колективного), гаражно-будівельними кооперативами, - 0,1; 
• надані для потреб сільськогосподарського виробництва, водного та лісового господарства, які зайняті виробничими, культурно-побутовими, господарськими та іншими будівлями і спорудами, - 0,03;
• комунальних підприємств територіальної громади міста Києва, в частині переданих ними в оренду площ нерухомого майна територіальної громади міста Києва закладам, установам, організаціям, які утримуються за рахунок коштів державного бюджету або бюджету міста Києва, комунальним некомерційним підприємствам по галузі "Охорона здоров'я", які утримуються за рахунок коштів бюджету міста Києва, неприбуткових організацій фізкультурно-спортивної спрямованості, - 0,01;
• суб'єктів кінематографії (виробників національних фільмів) в частині площ, що використовуються для забезпечення виробництва національних фільмів, - 0,01. Дія цього підпункту застосовувалася до 1 січня 2018 року.
• суб'єктів суднобудівної промисловості (клас 30.11 група 30.1 КВЕД ДК 009:2010) - 0,01. Дія цього підпункту застосовувалася до 1 січня 2018 року.
• державних підприємств, організацій, установ та закладів, яким указом Президента України надано статус національних та які здійснюють діяльність із організації конгресів і торговельних виставок (клас 82.30 група 82.3 КВЕД ДК 009:2010) - 0,01.
• державних підприємств, що здійснюють видання книг (клас 58.11 група 58.1 КВЕД ДК 009:2010), та ті, які не підлягають приватизації відповідно до закону - 0,01.
• державних підприємств, що здійснюють діяльність лікарняних закладів (клас 86.10 група 86.1 КВЕД ДК 009:2010) - 0,01.
• комунальних підприємств, організацій (установ), які виконують роботи із забезпечення захисту території міста Києва від зсувів, збереження споруд і будівель, розташованих на зсувонебезпечних територіях, які отримують фінансову підтримку з бюджету міста Києва, - 0,01.
• комунальних підприємств, організацій (установ), які використовують землі під відокремленими трамвайними коліями та їх облаштуванням, метрополітеном, коліями і станціями фунікулерів, канатними дорогами, ескалаторами, автобусними та трамвайно-тролейбусними депо, вагоноремонтними заводами, спорудами енергетичного і колійного господарства, сигналізації і зв'язку, службовими і культурно-побутовими будівлями та іншими спорудами, необхідними для забезпечення роботи міського електротранспорту, - 0,01;
• зайняті житловим фондом, - 0,03;
• на праві постійного користування громадських організацій інвалідів України, їх підприємств (об'єднань), установ та організацій - 1,0;
• на праві постійного користування для експлуатації та обслуговування автодромів - 1,0;
• творчих спілок у галузі культури та мистецтва, майстерень художників, скульпторів, народних майстрів, музеїв, театрів, які не відносяться до державної або комунальної форми власності - 1,0;
• дошкільних та загальноосвітніх навчальних закладів, у частині переданих ними в оренду площ нерухомого майна територіальної громади міста Києва суб'єктам господарювання, які надають освітні послуги - 0,01;
• санаторно-курортних та оздоровчих закладів незалежно від їх підпорядкованості, у тому числі санаторно-курортних та оздоровчих закладів, які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій - 1,0;
• неприбуткових підприємств, установ, організацій, в частині переданих ними в оренду площ нерухомого майна територіальної громади міста Києва громадським, благодійним організаціям - 0,01;
• комунальні організації (установи, заклади) культури, які частково утримуються за рахунок коштів бюджету міста Києва - 0,1;
• суб'єктів виробництва комп'ютерів, електронної та оптичної продукції (розділ 26 КВЕД ДК 009:2010) - 2,0. Дія цього підпункту застосовується до 1 липня 2017 року.
• суб'єктів виробництва електричного устаткування (розділ 27 КВЕД ДК 009:2010) - 2,0. Дія цього підпункту застосовувалася до 1 липня 2017 року;
• власників нежилих приміщень (його частин) у багатоквартирних жилих будинках, за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території, - 1,0;
• Національних та державних дендрологічних парків закладів науки, - 0,01;
• житлово-будівельних кооперативів, асоціацій об'єднань співвласників багатоквартирних будинків, об'єднань співвласників багатоквартирних будинків, - 0,01.

Дія пункту 5.3 Положення не поширюється на надані в оренду земельні ділянки або земельні ділянки пропорційно до площ наданих в оренду окремих будівель, споруд або їх частин, що на них розташовані, крім випадків передачі в оренду будівель, споруд (їх частин) комунальної власності для здійснення статутної діяльності підприємств, установ та організацій, які утримуються за рахунок коштів державного бюджету або бюджету міста Києва, комунальних некомерційних підприємств по галузі "Охорона здоров'я", які утримуються за рахунок коштів бюджету міста Києва.

Плата за користування земельними ділянками, які використовуються юридичними і фізичними особами, в тому числі у разі переходу права власності на будівлі, споруди (їх частини), але право власності на які або право оренди яких в установленому законодавством порядку не оформлено (крім комунальної власності), встановлюється у розмірі 3% від нормативної грошової оцінки земельних ділянок, за винятком земельних ділянок, ставка податку за які справляється у розмірі, визначеному пунктом 5.3 Положення. Дія цієї норми не поширюється у випадках звільнення земельних ділянок від оподаткування або наявності пільг щодо сплати земельного податку.

Положення про плату за землю в місті Києві (завантажити).

 Більше про зміни у 2018 році в частині плати за землю читайте тут>>

Туристичний збір

Насамперед нагадуємо, що платниками цього збору є громадяни України, іноземці, а також особи без громадянства, які прибувають на територію м. Києва та отримують (споживають) послуги з тимчасового проживання (ночівлі) із зобов'язанням залишити місце перебування в зазначений строк.

Ставка збору встановлюється у розмірі 1% до бази справляння збору.

Базою справляння є вартість усього періоду проживання (ночівлі) за вирахуванням ПДВ. До вартості проживання не включаються витрати на харчування чи побутові послуги (прання, чистка, лагодження та прасування одягу, взуття чи білизни), телефонні рахунки, оформлення закордонних паспортів, дозволів на в'їзд (віз), обов'язкове страхування, витрати на усний та письмовий переклади, інші документально оформлені витрати, пов'язані з правилами в'їзду.

Положення про транспортний податок (завантажити).

Збір за місця для паркування транспортних засобів

Платниками збору є юридичні особи, їх філії (відділення, представництва), фізичні особи - підприємці, які згідно з рішенням КМР організовують та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування та спеціально відведених автостоянках.

Ставки збору встановлюються за кожний день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 квадратний метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності, у розмірі від 0,03 до 0,05% мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (у 2018 році - 3723 грн), відповідно до рішення та згідно з переліком паркувальних майданчиків, які закріплені за комунальним підприємством "Київтранспарксервіс" (таблиця 1), а саме:

1) у розмірі 0,03% - у межах третьої територіальної зони міста Києва для визначення ставок збору за місця для паркування транспортних засобів;

2) у розмірі 0,04% - у межах другої територіальної зони міста Києва для визначення ставок збору за місця для паркування транспортних засобів;

3) у розмірі 0,05% - у межах першої територіальної зони міста Києва для визначення ставок збору за місця для паркування транспортних засобів.

4) до ставки збору застосовуються такі понижувальні коефіцієнти:

• з 1 січня по 30 червня 2017 року - 0,5;
• з 1 липня по 31 грудня 2017 року - 0,5.

Положення про збір за місця для паркування транспортних засобів у м. Києві (Завантажити).

Зверніть увагу! Ставки на місцеві податки у 2018 році можуть бути переглянуті

За п. 3 розд. ІІ Закону №2245 у 2018 році до рішень про встановлення місцевих податків і зборів, прийнятих органами місцевого самоврядування, у тому числі радами об’єднаних територіальних громад, після 15 липня 2017 року та у 2018 році, не застосовуються вимоги пп. 4.1.9 та п. 4.5, пп. 12.3.4, пп. 12.4.3 та п. 12.5 ПКУ та Закону «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

Тобто місцеві ради зможуть спокійно переглянути ці ставки протягом 2018 року. 

Отже, платникам податку-юрособам потрібно буде постійно перевіряти встановлений розмір таких ставок протягом року. Адже така зміна ставок в середині звітного року знову спричинить необхідність подання уточнюючої декларації з податку на нерухомість та земельного податку і коригування їх суми. 

Які ставки місцевих податків у 2018 році для інших областей України?

Чинні рішення місцевих рад усіх областей щодо встановлення місцевих податків і зборів можна переглянути на сайті ДФСУ>>