Адвокат Богдан Янків у своєму Телеграм-каналі розглянув питання: чи зобов’язана фізична особа задекларувати інвестиційний прибуток та сплатити податки при продажу інвестиційних активів (акції, корпоративні права, облігації тощо)?
Що входить до інвестприбутку?
Він розраховується як різниця між доходом від продажу активу та витратами на його придбання.
Що враховується як витрати:
- документально підтверджені витрати на купівлю активу (договір, платіжні документи);
- якщо актив отримано у спадок або подарунок — враховується сплачений ПДФО та держмито;
- якщо актив набутo через внесення до статутного капіталу — враховується вартість внеску (грошима або майном).
Пропорційний підхід
Якщо інвестактив продається не повністю, витрати на його придбання розподіляються пропорційно до частки продажу.
Це правило встановлено пп. 170.2.2 Податкового кодексу України.
Приклад:
Купили 100 акцій за 100 000 грн → продали 25 → витрати = (25/100) × 100 000 = 25 000 грн
Які документи підтверджують витрати?
- договір купівлі-продажу
- виписка з банківського рахунку або квитанція
- документи про внесок у статутний капітал
- свідоцтва про спадщину чи дарування
- довідки про сплату ПДФО / держмита
Зберігати документи треба не менше 3 років!
А якщо збитки?
Якщо за результатами року у вас загальний збиток від інвестоперацій, його можна перенести на наступні роки до повного погашення.
Це дозволяє зменшити оподатковуваний дохід у майбутньому.
Звітність
- Розрахунок інвестприбутку здійснюється самостійно, окремо від інших доходів.
- Подається у складі річної декларації про майновий стан і доходи — до 1 травня наступного року.