Хоча спецрежим з ПДВ скасовано вже майже рік тому, ДФСУ тільки тепер звернула увагу, що не всі спецрежимники вказували в ПН правильний код діяльності. З огляду на це, ДФСУ видала лист від 17.11.2017 р. №31515/7/99-99-12-03-01-17 з роз'ясненням причини виникнення показника "Override" у колишніх спецрежимників.
У листі зазначено, що камеральні перевірки відповідно до пп. 75.1.1 та ст. 76 ПКУ таких платників проведені на незадовільному рівні. Вчасно не виявлено, що сума податкових зобов’язань, зазначених такими платниками податку у поданих деклараціях з позначкою «0121»/«0122»/«0123» за період з липня 2015 року по грудень 2016 року з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, не відповідає сумі податку, що міститься в складених такими платниками податкових накладних та розрахунках коригування, у другій частині порядкового номера яких зазначений код «2», які були складені з 01.07.2015 р. по 31.12.2016 р. та зареєстровані в ЄРПН у період з 01.07.2015 р. по 15.01.2017 р.
Внаслідок неякісно проведених камеральних перевірок у платників ПДВ, які використовували спеціальний режим, виникло перевищення «ΣПЕРЕВИЩ» Override209, що зменшило суму, на яку вони мають право зареєструвати ПН/РК в ЄРПН.
Показник перевищення «ΣПЕРЕВИЩ» Override209 є сумою перевищення податкових зобов’язань, зазначених такими платниками податку у поданих деклараціях з позначкою «0121»/«0122»/«0123» за період з липня 2015 року по грудень 2016 року з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених такими платниками ПН та РК, у другій частині порядкового номера яких зазначений код «2», які були складені з 01.07.2015 р. по 31.12.2016 р. та зареєстровані в ЄРПН у період з 01.07.2015 р. по 15.01.2017 р.
Таким чином, показник перевищення Override209 є «маркером» дотримання платником вимог законодавства щодо заповнення податкової накладної та достовірності подальшого окремого відображення таких податкових накладних у відповідних деклараціях з ПДВ залежно від видів діяльності.
Про причини виникнення у витязі з СЕА ПДВ показника «Оverride» податківці також розповідали на ресурсу "ЗІР". Про це тут>>
***
Читайте також:
Систему ризиків з ПДВ буде тимчасово зупинено
Дії "спецрежимників" для відновлення реєстраційного ліміту: актуальне відео від ДФС
