Податківці у підкатегорії 101.15 «ЗІР» нагадують, що у першому рядку табличної частини (розділ Б) розрахунку коригування зі знаком «–» зазначаються показники рядка податкової накладної, опис (номенклатура) товарів/послуг за яким змінюється (такий рядок «обнуляється»).
У графі 1.2 цього рядка в обов’язковому порядку вказується порядковий номер (№ за порядком) рядка податкової накладної, що коригується. У графі 2.1 зазначається код причини коригування 104. У графі 2.2 – група коригування.
Показники опису (номенклатури) товарів/послуг, які постачаються на заміну тих, що були вказані у раніше складеній податковій накладній, зазначаються у розрахунку коригування новими рядками як одна або кілька нових (змінених) товарних позицій (номенклатури).
Додавання однієї або кількох нових (змінених) товарних позицій (номенклатури) в розрахунку коригування до такої податкової накладної здійснюється в окремих рядках розрахунку коригування, в яких зазначаються відповідні показники за товарами/послугами, що додаються (нові товарні позиції).
При цьому у графі 1.2 кожного з нових рядків табличної частини (розділ Б) розрахунку коригування таким новим товарним позиціям присвоюються нові чергові порядкові номери рядків, яких не було в податковій накладній, що коригується; у графі 2.1 зазначається код причини коригування 104, а у графі 2.2 – група коригування, зазначена у графі 2.2 рядка 1.
В аналогічному порядку заповнюється і розрахунок коригування у разі виправлення помилки в описі (номенклатурі) товарів/послуг.
***
Читайте також:
- Як скласти РК до ПН у разі повернення авансу чи товарів? — нагадування від ДФС
- Які помилки призводять до нереєстрації РК на повернення авансу чи товару – аналіз від ДФС
- Складаємо розрахунок коригування у разі зміни номенклатури товарів в ПН
- ДФСУ про складання РК до ПН, якщо після отримання авансу змінюється номенклатура товару
- Змінили номенклатуру товарів після отримання авансу: коли складати РК до ПН?
