Усі новини по тегу «Коригування »

У розділі ІV звітної або звітної нової декларації визначається податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за звітний період, зазначений у п. 3 розд. І «Загальні відомості» декларації

У разі самостійного виправлення помилок, що призвели до заниження податкового зобов'язання у звітних періодах, які припадають на період дії ВС, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафу

У разі повернення частини суми попередньої оплати у зв’язку зі зміною ціни товарів/послуг без зміни їх кількості на дату такого повернення постачальник складає РК до ПН, яку було складено на дату отримання коштів

Штраф за відсутність реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг застосовується до особи, на яку покладено обов’язок щодо такої реєстрації

РК на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг до ПН, складеної на звільнені від оподаткування ПДВ операції, підлягає реєстрації в ЄРПН продавцем

У разі списання самостійно виготовленої / вирощеної продукції у зв’язку з неможливістю її використання у господарській діяльності платник податку повинен нарахувати податкові зобов’язання, передбачені п. 198.5 ПКУ

У разі уточнення показників, задекларованих платником ПДВ у таблиці 1 додатка 2 до декларації у рядку додатка, що уточнюється, зазначають показники зі знаком «-», у наступному рядку – правильні. Рядки, які не потребують виправлення, не зазначають

РК на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг до податкової накладної, складеної на звільнені від оподаткування ПДВ операції, підлягає реєстрації в ЄРПН продавцем

Ознаку завершення вивезення товарів в режимі експорту платник самостійно зазначає в останній додатковій декларації. В ЄРПН може бути зареєстровано тільки один РК-2, у графі 2.1 розділу Б табличної частини якого вказується код причини коригування – 502

Стосовно юросіб і їх відокремлених підрозділів, відомості про яких містяться в ЄДР, інформація про призначення або зміну керівника/тимчасово виконуючого обов’язки керівника тощо оновлюється в ДПС на підставі відомостей, отриманих від держреєстратора

ПКУ не передбачено механізм фіксації дати отримання покупцем РК на зменшення ПЗ. ДПС рекомендує платникам податку для РК на зменшення суми компенсації вартості товарів визначати граничні терміни реєстрації в ЄРПН таких РК

Під час проведення ДПС камеральної перевірки платник податків має право подати уточнюючу декларацію (розрахунок) за звітний період, який перевіряється, лише до отримання ним акта камеральної перевірки

З метою вилучення зайвої ПН, яка не підлягала включенню до зведеної ПН (з неправильно зазначеним номером), складає РК до неї. В ньому виводиться в «0» (обнуляється) відповідний рядок зведеної ПН, в якій зазначено таку зайву ПН

Постачальник помилково визначив ціну товару з ПДВ. Чи означає це, що ціну товару треба зменшити, а суму ПДВ повернути покупцю?

Виправлення помилок, що були допущені у додатку 4 (Д4) до декларації, проводиться шляхом подання уточнюючого розрахунку, до якого додається додаток 4 (Д4) з відміткою «Уточнюючий»

У разі необхідності уточнення показників за декілька податкових (звітних) періодів платник може виправити помилки шляхом подання окремої уточнюючої декларації за кожен податковий (звітний) період, що уточнюється

Якщо ПРРО вже було сформовано наступні розрахункові документи, операція «сторно» не проводиться. Скасування помилково проведеної розрахункової операції через ПРРО здійснюється шляхом реєстрації від’ємної суми (формування видаткового чека)

Суми штрафу та пені, нараховані платником податку при самостійному виправленні помилок за попередній період, визнаються витратами в бухобліку при визначенні фінрезультату до оподаткування. При цьому на суму таких штрафів та пені податкова різниця не виникає

У разі якщо декларацію подано після закінчення граничного строку подання, то в додатку 1 у комірці 03 заголовної частини проставляється позначка «Х» (Уточнююча); у розд. 1-3, 5-8 проставляються правильні (виправлені) показники

Якщо РК до ПН, реєстрацію в ЄРПН якої відновлено, покупець зареєструє з порушенням граничного терміну, то до такого покупця буде застосовано штрафи за несвоєчасну реєстрацію розрахунку коригування в ЄРПН

Покупець повернув товар. Було відвантажено інший товар за меншою ціною, а різницю коштів повернено. Як скласти ПН та РК за цією операцією?

У разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, УР подається за кожен звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2

У клітинках АН та РК до них, що не заповнюються, нулі, прочерки та інші знаки чи символи не проставляються, крім рядків у верхній лівій частині документа. До них відповідно може бути внесено цифру «0»

Нормами ПКУ не передбачено винятків щодо можливості РК в ЄРПН пізніше 1095 календарних днів з дати складання ПН, до якої складений такий розрахунок коригування, незалежно від обставин, за яких такий розрахунок коригування складається

Зокрема, якщо донараховують або зменшують суму ЄСВ на суму зарплати (доходу), нарахованої (нарахованого) у попередніх звітних періодах, застосовують коди типу нарахувань 2 та 3