Податківці у підкатегорії 101.15 «ЗІР» зауважили, що у розділі Б розрахунку коригування підлягають заповненню графи 1-8 та 11-15 (крім випадків, коли таке заповнення не передбачено Порядком заповнення податкової накладної);
- графи 9 та 10 розділу Б розрахунку коригування не заповнюються;
- відповідні показники кожного рядка податкової накладної, за якими відбувається одночасна зміна кількості товару/послуги та його/її вартості (кількість (графа 7 розрахунку коригування), обсяг постачання (графа 13 розрахунку коригування) та сума ПДВ (графа 14 розрахунку коригування) зазначаються зі знаком «-» (показники податкової накладної виводяться в «0»);
- у графі 2.1 табличної частини розділу Б розрахунку коригування зазначається код причини «104», який відповідає причині коригування «Зміна номенклатури», а у графі 2.2 зазначається порядковий номер групи коригування.
Усі інші показники рядка податкової накладної, який коригується, переносяться з податкової накладної до розрахунку коригування без змін.
Другим рядком зазначаються виправлені показники.
При цьому у графі 1.2 «№з/п рядка податкової накладної, що коригується або додається» зазначається новий (доданий) номер.
- У графі 2.1 зазначається той самий умовний код причини коригування «104», що зазначений у першому рядку розрахунку коригування, а у графі 2.2 – той самий порядковий номер групи коригування;
- у графі 7 – правильний показник кількості (об’єму, обсягу);
- графи 9 та 10 не заповнюються;
- у графі 13 зазначається правильний показник обсягу постачання (база оподаткування без урахування ПДВ);
- графа 14 розділу Б є обов’язковою до заповнення в усіх випадках, коли за здійсненою операцією нараховується сума ПДВ за ставкою 20, 7 або 14 %.
***
УВАГА!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER. Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!