Здавалося б, що може бути простіше, ніж вказати призначення платежу при переказі грошей? Однак саме ці кілька слів можуть стати причиною блокування рахунку, податкової перевірки або донарахування податків. Банківський фінмоніторинг та податкові органи пильно відстежують рух коштів, і неправильно вказане призначення платежу може створити серйозні проблеми як для фізичних осіб, так і для ФОПів.
Отже, призначення платежу – на що реагують банки? Команда адвоката Богдана Янківа розглядає найпоширеніші помилки у призначеннях платежів та їх потенційні наслідки для вашого бізнесу та особистих фінансів.
1. Повернення боргу: обережно з частотою переказів
Призначення платежу «повернення боргу» або «повернення боргу згідно розписки/договору позики» саме по собі є законним і означає, що ці кошти повертаються вам і не підлягають оподаткуванню.
Однак тут криється підступна пастка: якщо такі платежі надходять регулярно або у великій кількості, фінмоніторинг банку може запідозрити вас у наданні кредитів населенню без відповідної ліцензії. Це може призвести до блокування рахунку та додаткових перевірок.
Порада: Не зловживайте жодним типом призначення платежу, навіть якщо воно здається безпечним. Усе має бути в міру.
2. Криптовалюта: прямий шлях до блокування рахунку
Наразі криптовалюта в Україні не повністю легалізована, і будь-яка згадка про неї у призначенні платежу може стати червоним прапором для банку.
Якщо фінансовий моніторинг виявить такі призначення як «за біткоїн», «продаж ETH», «обмін криптовалюти» тощо, ймовірність блокування рахунку надзвичайно висока. Мало того, якщо така банківська виписка потрапить до податкової, вам можуть донарахувати ПДФО та військовий збір.
У Верховній Раді зараз розглядається законопроєкт про легалізацію криптовалюти в Україні, після прийняття якого купівля та продаж криптоактивів стане законною. Проте податки з таких операцій все одно доведеться сплачувати, тож варто вже зараз будувати прозору стратегію роботи з цифровими активами.
Порада: Уникайте будь-яких згадок про криптовалюту у призначеннях платежів до її повної легалізації.
3. Завдаток, аванс чи передоплата: юридичні відмінності
З побутової точки зору ці поняття можуть здаватися однаковими, але юридично між ними існує суттєва різниця, особливо коли йдеться про повернення коштів.
Завдаток – це сума, яку ви маєте право не повертати, якщо клієнт передумав робити покупку.
Аванс або передоплата – мають бути повернуті клієнту на його вимогу.
Неправильне використання цих термінів у призначенні платежу може створити юридичні ризики у випадку розірвання угоди чи відмови від товару/послуги.
Порада: Чітко розрізняйте ці поняття та використовуйте їх відповідно до реальних умов вашої домовленості з клієнтом, щоб уникнути можливих претензій у майбутньому.
4. Компенсація витрат для ФОПа: поширена податкова пастка
ФОПи, які здають приміщення в оренду, часто отримують платежі з призначенням «компенсація витрат за комунальні послуги». За поточними роз’ясненнями Державної податкової служби, такий платіж не можна зарахувати як дохід ФОПа – він вважається доходом фізичної особи.
Це означає, що замість сплати єдиного податку за ставкою своєї групи вам доведеться платити 18% ПДФО та 1,5% військового збору з цієї суми.
Порада: ФОПам, які здають приміщення в оренду, слід уникати формулювань із «компенсацією витрат» та включати всі комунальні платежі безпосередньо у вартість оренди.
5. Порожнє призначення платежу: ризик довільних трактувань
Залишати поле призначення платежу порожнім здається простішим і швидшим, особливо коли деякі платіжні системи навіть не дають можливості його заповнити. Однак такий підхід може створити проблеми.
Якщо ви ФОП і справно платите податки, відсутність призначення може бути не критичною. Але для приватних осіб платежі без чіткого призначення залишають простір для довільного трактування як банками, так і податковою.
Порада: Завжди намагайтеся вказувати чітке призначення платежу, навіть якщо це потребує додаткових зусиль. Це допоможе уникнути непорозумінь та потенційних податкових претензій.
6. Донати та благодійність: не завжди звільнені від оподаткування
Призначення платежу «донат», «безповоротна допомога», «пожертва» автоматично не означає, що такі кошти не підлягають оподаткуванню.
Звільнення від оподаткування стосується лише платежів на користь:
- Зареєстрованих волонтерів
- Військовослужбовців
- Благодійних фондів
- Осіб, які постраждали внаслідок воєнних дій
Якщо ж це «донат за діяльність в інтернеті», «за стрім» чи просто «за контент», такі платежі підлягають оподаткуванню – як ФОП, якщо ви зареєстровані, або як фізична особа, якщо реєстрації немає.
Порада: Якщо ви регулярно отримуєте донати за створення контенту, зареєструйтеся як ФОП та легалізуйте свої доходи, щоб уникнути проблем з податковою.
7. Товари та послуги для фізосіб без ФОП: явний червоний прапор
Якщо ви фізична особа без реєстрації ФОПа і отримуєте платежі з призначенням «за консультацію», «за ремонт», «за товар», «за послугу» – це прямий сигнал для фінмоніторингу банку та податкової про здійснення незареєстрованої підприємницької діяльності.
Такі призначення вказують, що ви займаєтеся комерційною діяльністю, отримуєте дохід, але не сплачуєте відповідні податки.
Порада: Не приймайте такі платежі без реєстрації ФОПа. Якщо вже прийняли – краще повернути як помилково зараховані.
8. Невідповідність КВЕДам для ФОПа: ризик анулювання єдиного податку
ФОПи також можуть мати проблеми з призначеннями платежів, якщо вони не відповідають зареєстрованим видам діяльності (КВЕДам).
Наприклад, якщо ви ФОП-спрощенець із КВЕДом на продаж товарів, але прийняли платіж із призначенням «за послуги» – податкова може анулювати вашу реєстрацію платника єдиного податку. Те саме стосується і зворотної ситуації: КВЕД на послуги, але платіж за товари.
Порада: Стежте, щоб призначення платежів відповідали вашим зареєстрованим КВЕДам або розширте перелік КВЕДів, якщо ваша діяльність справді охоплює різні напрями.
9. Подарунки: не завжди податкове звільнення
Призначення платежу «подарунок» має свої особливості з точки зору оподаткування:
- Податковий кодекс звільняє від оподаткування подарунки вартістю до 25% від суми мінімальної зарплати (наразі це приблизно 2000 грн).
- Ця норма не поширюється на грошові перекази, які за базовою нормою підлягають оподаткуванню.
- Виняток становлять лише грошові подарунки від близьких родичів.
Тому призначення «подарунок» не завжди захистить вас від податкових зобов’язань. Якщо це грошовий подарунок від сторонніх людей і податкова виявить такий платіж, будьте готові до донарахування податків.
Порада: Не зловживайте призначенням «подарунок» для маскування інших видів доходів.
Як захистити свої фінанси від непотрібних ризиків?
Підсумуємо: Зважаючи на посилений контроль з боку банків та податкових органів, при заповненні поля "призначенні платежу" важливо дотримуватися таких простих правил:
- Будьте послідовні – обирайте коректні призначення платежів і дотримуйтеся їх.
- Перевіряйте відповідність – якщо ви ФОП, упевніться, що призначення платежів відповідають вашим КВЕДам.
- Не зловживайте – уникайте частого використання одних і тих самих «безпечних» призначень, як-от «повернення боргу».
- Легалізуйте діяльність – якщо регулярно отримуєте кошти за товари чи послуги, зареєструйтеся як ФОП.
- Консультуйтеся з фахівцями – у разі сумнівів щодо правильності призначення платежу звертайтеся до податкових консультантів або юристів.